Kuinka laskea DeFi-, NFT- ja Airdrop-verosi vuodelle 2022

Crypto Briefing tarjoaa kattavan oppaan kryptovaluuttaverovelkojen laskemiseen vuodelle 2022. 

Crypto Tax Guide 

Kun astumme uuteen vuoteen, useimmilla kryptovaluuttakauppiailla ja sijoittajilla on verojen määräajat lähestymässä. Yhdysvalloissa Internal Revenue Service avaa ilmoitusmenettelyn veronmaksajille 24. tammikuuta alkaen, ja viime vuoden veroilmoitukset on jätettävä 18. huhtikuuta mennessä. Tämä tarkoittaa, että vuonna 2022 jätetyt veroilmoitukset koskevat myös verovuotta 2021; Vuoden 2022 verot erääntyvät huhtikuussa 2023. 

Verohallinto julkaisi ensimmäisen kerran sen ohjausta sen ohjeet kryptovaluuttojen verotuksesta vuonna 2019, ja monet muut maat ovat omaksuneet samanlaisia ​​käytäntöjä. Sellaisenaan aktiivisten kryptokauppiaiden, DeFi-harrastajien ja NFT-keräilijöiden tulee kiinnittää erityistä huomiota verovelvoitteisiinsa. Ennen verojen ilmoittamista tärkein askel on huomioida kaikki kryptotapahtumat, jotka laukaisevat verollisia tapahtumia. 

Tällaisia ​​liiketoimia ovat muun muassa Bitcoinin ja Ethereumin kaltaisten kryptovarojen myynti käteisellä tai muulla omaisuudella, airdropsin vastaanottaminen, kryptolouhinta, panostaminen ja tuottoviljely. On myös tärkeää olla tietoinen kuhunkin tapahtumaan sovellettavasta verotyypistä. Ne, jotka laukaisevat veroja, jakautuvat kahteen pääluokkaan - tuloveroon ja pääomatuloveroon. Molemmat ilmoitetaan veroilmoituksissa eri tavalla. Tämä ominaisuus kattaa aiheen yksityiskohtaisesti. 

Tulovero 

Yhdysvalloissa tuloveroa kannetaan kryptoomaisuudesta, joka on saatu panoksella, tuottoviljelyllä, osana palkkaa tai vastineeksi tuotteesta tai palvelusta. Tuloveroa peritään säännöllisen verokannan mukaan ansioiden mukaan. Se koskee työstä ansaittua korvausta, mukaan lukien palkka ja rojaltit. Myös muut ansiotulot, kuten osingot ja palkkiot, ovat tuloveron alaisia. 

Kaikista lainaamisesta, tuottoviljelystä, airdropsista ja hallinnointimerkkipalkkioista saadut kryptovarat ovat tuloverotuksen alaisia ​​sen hetkisen markkina-arvon mukaan, kun käyttäjä vastaanottaa ne. Aina kun käyttäjä saa kolikoita lompakkoonsa, bruttotulojen raportoinnin kustannusperusteena voidaan käyttää fiat-arvoista markkinahintaa. 

Yhdysvalloissa bruttotulot on ilmoitettava Lomake 1040, Joka on käytetään henkilöiden tuloveroilmoitusten jättämiseen. Tuloverokanta on seitsemän luokkaa, jotka vaihtelevat 10 prosentista 37 prosenttiin. On syytä huomata, että Yhdysvalloissa on myös tavanomainen verovapaa vähennys tuloista. Vähennys on 12,550 2021 dollaria verovuonna 12,950 ja 2022 XNUMX dollaria verovuonna XNUMX..

Pääomatulovero

Yhdysvaltain sisäisen verolain mukaan pääomavoitot saadaan myymällä tai vaihtamalla pääomaomaisuutta, kuten osakkeita ja kryptovaluuttoja sekä muita sijoitustarkoituksiin käytettyjä kiinteistöjä. 

Pääomavoitot tai -tappiot on laskettava, kun omaisuus myydään, vaihdetaan tai vaihdetaan fiat-rahaan, stablecoineihin tai muihin rahakkeisiin. 

Yhdysvalloissa on kahdenlaista pääomatuloveroa: lyhytaikainen ja pitkäaikainen. Lyhytaikaiset voitot koskevat omaisuuseriä, jotka on myyty yhden vuoden omistusjakson aikana, ja niihin sovelletaan korkeampia korkoja kuin pitkäaikaisiin voittoihin. Sellaisenaan monet kryptokäyttäjät haluavat pitää omaisuuttaan yli vuoden ajan vähentääkseen velkojaan.

Lyhytaikaisesta luovutusvoitosta veloitetaan samaa verokantaa kuin tavallisista tuloista. Veronmaksajat voivat näin ollen odottaa maksavansa 10–37 prosenttia omaisuuseriensä myyntivoitoista vuoden sisällä. 

Pitkäaikaista luovutusvoittoveroa peritään 0–20 % verovelvollisen tuloista riippuen. Yksinhuoltajakorvaus on enintään 40,400 2021 dollaria verovuonna 41,675 ja enintään 2022 XNUMX dollaria verovuonna XNUMX.

On myös tärkeää huomata, miten pääomatappiot voivat vaikuttaa verovelkoihin. Luovutustappio on omaisuuserän realisoitunut tappio, jonka arvo alenee myyntihetkellä. Pääomatappioita voidaan käyttää pääomavoittojen kompensoimiseen ja verovelkojen vähentämiseen osana strategiaa, joka tunnetaan nimellä "verotappioiden korjuu". Esimerkiksi krypton käyttäjä on saattanut ostaa DeFi-tunnuksen, joka oli heikompi vuonna 2021. He saattoivat päättää myydä kyseisen omaisuuden tappiolla korvatakseen pääomavoitot, jotka he ovat velkaa SOL:sta ja LUNAsta, jotka he myivät voitolla samana vuonna. . 

Yhdysvalloissa veronmaksajien on täytettävä IRS-lomake 8949 ilmoittaakseen myyntivoitot ja -tappiot.

NFT:n verot

NFT:t ovat tokenoituja digitaalisia keräilyesineitä, jotka voivat sisältää digitaalista taidetta, musiikkia, meemejä tai minkä tahansa muun tyyppistä sisältöä. Vuonna 2021 NFT:t nousivat räjähdysmäisesti valtavirtaan ja toivottivat uuden aallon omaksujia krypto-avaruuteen. 

Vaikka NFT:t ovat vielä syntymässä oleva omaisuusluokka, on tärkeää huomata, että ne ovat eräänlainen kryptovaluutta. Sellaisenaan veroja sovelletaan NFT:ihin Yhdysvalloissa ja muissa osissa maailmaa. Kuten muidenkin kryptovarojen kohdalla, käyttäjien kohtaamat velat voivat vaihdella tuloverosta lyhyen tai pitkän aikavälin pääomatuloveroon. 

On kaksi ensisijaista tapaa tuottaa NFT-voittoja. Yksi niistä on NFT:n luominen ja sen myyminen markkinoilla, kuten OpenSeassa. Tässä tapauksessa verotetaan tuloveroa. 

Kun ostat NFT:n ja myyt sen jälkimarkkinoilla, käyttäjä on velvollinen maksamaan pääomatuloveroa. Jos esimerkiksi joku löisi NFT:n 200 dollarilla Ethereumissa toukokuussa ja myisi sen 6,000 5,800 dollarilla Ethereumissa elokuussa, vastuu olisi XNUMX XNUMX dollaria. Velat lasketaan NFT:n dollariarvon perusteella.

Yhdysvalloissa sijoittajien on raportoitava NFT:n voitot ja tappiot IRS-lomakkeella 8949.

Airdrops 

Monet kryptotunnukset lanseerataan airdropsin kautta varhaisille käyttäjille. Vaikka airdrops voi tarjota kannattavaa tuottoa aktiivisille krypton käyttäjille, ne on myös ilmoitettava veroilmoituksissa. 

Token airdroppeja pidetään tulomuodona Yhdysvalloissa, ja niiden arvo perustuu markkina-arvoon silloin, kun käyttäjä vastaanottaa ne.

Jos joku esimerkiksi sai 310.7 DYDX-rahaketta dYdX:n syyskuun 2021 airdropista ja lunastaa ne 10 dollarin markkinahintaan, hänen verotettava tulonsa olisi 3,107 XNUMX dollaria.

Tulovero muodostaa kustannusperustan omaisuuserän myyntivoiton laskemiselle. Se on vähennyskelpoinen myyntivoittoverovelasta. Jos käyttäjä esimerkiksi myi 310.7 DYDX:n, kun tokenien kauppahinta oli 20 dollaria, hän saisi 6,214 6,214 dollaria. Toteutunut pääomavoitto olisi 3,107 3,044 dollarin voiton ja 3,044 XNUMX dollarin velan erotus, joka on XNUMX XNUMX dollaria. XNUMX XNUMX dollarin voitosta maksettaisiin vero.

Päinvastoin, jos käyttäjä myisi 310.7 DYDX:n, kun rahakkeiden kauppahinta oli 6 dollaria, hän saisi 1,864.20 3,107 dollaria. Kun otetaan huomioon 1,242.80 XNUMX dollarin verotettava tulo, he ymmärtäisivät XNUMX XNUMX dollarin pääomatappion. Tämä tappio voitaisiin vähentää muista myyntivoitoista, mikä keventää käyttäjän yleistä verorasitusta. 

DeFi lainaus ja tuottoviljely

Verot koskevat myös DeFi-toimintaa.

Omaisuuden lainaaminen alustoille, kuten Compound, Curve Finance ja Balancer, tuottoa ennakoiden on DeFin ydinkomponentti. 

Sadonviljelystä kannetaan tulovero, joka perustuu asiakkaan lompakkoon hakemuksen tai vastaanottamisen hetken markkina-arvoon.

DeFissä lainauspalkkiot maksetaan tyypillisesti korollisilla rahakkeilla. Esimerkiksi Aavella lainanantajat tienaavat aTokens, ERC-20-merkki, joka lyödään talletuksen yhteydessä ja ilmaisee käyttäjän talletetun arvon. aTokens voidaan lunastaa kohde-etuutena. Tällaiset tunnukset lisäävät raportointivelvoitteiden monimutkaisuutta, koska ne voivat laukaista useita verollisia tapahtumia. 

Esimerkiksi DeFi-käyttäjä voi ostaa 10 ETH:ta 3,000 30,000 dollarilla kappaleelta 10 3,300 dollarin kokonaishintaan. Myöhemmin he saattoivat tallettaa varat Aaven lainapooliin. Aave tekisi 0.1 aETH:ta, ja ne pysyvät sidottuina kohde-etuutena. Kymmenen kuukautta myöhemmin, jos ETH:n hinta nousi 330 XNUMX dollariin, he saisivat XNUMX aETH (tai XNUMX dollaria) korkoa. 

Heidän olisi ilmoitettava 330 dollarin korko tulona. Tämän jälkeen he voivat sulkea talletuksen ja muuntaa 10 aETH:ta 10 ETH:ksi, kun kullakin tokenilla käydään kauppaa 3,300 33,000 dollarilla. Koska he saisivat 30,000 33,000 dollarin summan, he saisivat pääomavoittoa talletuksen arvon ja nostettujen varojen erotuksen perusteella. Ero 3,000 XNUMX dollarin talletuksen ja XNUMX XNUMX dollarin kotiutuksen välillä johtaa XNUMX XNUMX dollarin pääomavoittoon.

Kokonaisvero olisi 3,000 330 dollaria plus 3,330 dollarin korko, mikä vastaa XNUMX XNUMX dollaria.

Keskitetyillä kryptovaluuttojen lainausalustoilla tällaiset tilanteet ovat vähemmän monimutkaisia. Esimerkiksi 10 ETH:n lainaaminen BlockFissä voi ansaita 0.1 ETH:ta suoraan käyttäjän lompakkoon. Jos käyttäjä ei tee yhtään kauppaa, he olisivat vain tuloveron alaisia. 

Likviditeetti- ja hallintopalkkiot

Likviditeetin tarjoaminen on toinen tapa tuottaa voittoa DeFissä. 

Hajautetuissa pörsseissä, kuten Uniswap, likviditeetin tarjoajat voivat ansaita osan kaupankäyntipalkkioista.

Likviditeetin tarjoajat saavat automaattisesti osuuden maksuista LP-tokeneiden kautta, jotka edustavat prosenttiosuutta poolista.

Kun käyttäjät nostavat varoja poolista, he polttavat LP-tunnuksen ja saavat kohde-etuutensa sekä kertyneet korot.

Tällaiset toiminnot muodostavat krypto-skriptin välisen kaupan ja edellyttävät siksi pääomatuloveroja.

Käyttäjä voi esimerkiksi saada LP-tokeneita talletettuaan 1,000 1,100 dollarin arvosta ETH:ta Uniswap-pooliin. Jos he nostavat omaisuutensa muutaman kuukauden kuluttua, kun LP-tokenit ovat arvoltaan 100 XNUMX dollaria, myyntivoitto lasketaan LP-merkkien ja kohde-etuuden välisen eron perusteella. Tämä johtaisi XNUMX dollarin myyntivoittoon. 

Monet DeFi-protokollat ​​myös palkitsevat käyttäjiä hallinnointitokeneilla niin sanotussa likviditeetin louhinnassa. Jos käyttäjä esimerkiksi ansaitsee 10 SUSHIa 10 dollarin markkinahintaan likviditeetin tarjoamisesta SushiSwapissa, mutta ei luovuta omaisuuttaan, hän joutuisi velkaa myyntivoittoa LP-tokeneineen kaupankäynnistä ja 100 dollarin tuloveroa SUSHI-palkkioistaan. Jos SUSHIn hinta nousi 20 dollariin ja he päättäisivät myydä rahakkeet, vastuu olisi 200 dollarin myyntivoitto, josta vähennetään 100 dollarin tuloverovelka. Tämä johtaisi 100 dollarin vastuuseen.

Loppuajatukset

IRS ei ole antanut täydellistä selkeyttä tai ohjeita kaikentyyppisten DeFi-tapahtumien verotuksesta. Esimerkiksi on edelleen epäselvää, lasketaanko Bitcoinin tallettaminen rahapajaan pakattuun Bitcoiniin verolliseksi tapahtumaksi. Voidaan väittää, että BTC:n vaihtamista WBTC:hen ei lasketa kohde-etuuden luovutukseksi, mutta useimmat kryptoveroasiantuntijat sanovat, että liiketoimia ja kaupankäyntiä tulisi pitää verotettavina tapahtumina. Siksi jopa yksinkertainen BTC:n vaihto WBTC:hen voi katsoa verolliseksi tapahtumaksi. 

Monet aktiiviset kryptokauppiaat laskevat veronsa käyttämällä työkaluja, kuten CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit ja TokenTax. Tällaiset tuotteet ovat hyödyllisiä tapahtumien seurantaan ja kryptoverojen maksamisen vähentämiseen. Jotkut käyttäjät haluavat kääntyä asiantuntijan puoleen ennen palautusten jättämistä. Kun käytät krypto-, DeFi- ja NFT-menetelmiä, on tärkeää olla tietoinen kunkin toiminnan verovelvollisuudesta. Näin odottamattomien shokkien mahdollisuus on pienempi verokauden tullessa.

Paljastus: Kirjoitushetkellä tämän teoksen kirjoittaja omisti ETH:ta ja muita kryptovaluuttoja. Mitään tässä oppaassa esitetyistä tiedoista ei ole tarkoitettu veroiksi tai