Italian kryptovero: uusi vuoden 2023 budjettilaki

Pari päivää sitten Italian parlamentti hyväksyi vuoden 2023 budjettilain, jossa on otettu käyttöön muun muassa uusi kryptoverojärjestelmä. 

Aihe on erittäin tekninen ja, kuten usein näiden asioiden kanssa Italiassa, myös erittäin monimutkaista tietämättömille. 

Loppujen lopuksi tämä uusi budjettilaki keskittyi pääasiassa verotoimenpiteisiin, joten ei ole ollenkaan outoa, että he päättivät kerta kaikkiaan selventää erityistä verojärjestelmää, joka koskee kryptovaluuttoja, joita lain tekstissä kutsutaan "kryptovaroiksi". . 

Tilanne ennen vuoden 2023 budjettilain hyväksymistä

Itse asiassa tähän asti Italiassa ei ollut erityistä lakia, joka säänteli kryptovaluuttoihin sovellettavaa verojärjestelmää. Italian veroviranomainen (Agenzia delle Entrate) on itsenäisesti päättänyt soveltaa samaa järjestelmää, joka koskee ulkomaan valuuttoja, mutta monien mielestä kryptovaluuttoja ei pitäisi rinnastaa ulkomaisiin valuuttoihin. 

Oikeastaan, Bitcoin kahdessa tapauksessa sitä pidetään ulkomaan valuuttana, koska se on laillinen maksuväline maassa El Salvador ja Keski-Afrikan tasavalta, mutta tämä koskee vain Bitcoinia eikä mitään altcoinia. 

Lisäksi, stablecoins fiat-pohjaiset valuutat rinnastetaan lähes kokonaisuudessaan ulkomaisiin valuuttoihin, kun taas europohjaiset voitaisiin rinnastaa myös kotimaan valuuttaan.

Edellinen tilanne oli kuitenkin hämmentävä ja ennen kaikkea epävarma, kun taas nyt on olemassa tarkat, selkeät ja omistetut säännöt, jotka poistavat melkein kaikki epäilykset. 

Itse asiassa ne ovat avoimia joillekin tulkinnoille tiettyjen yksityiskohtien osalta, mutta yleisesti ne ovat selkeitä. 

Verotus otettiin käyttöön uudella vuoden 2023 lailla

Kuten voi odottaa, käyttöön otettu verotus koskee vain myyntivoittoja. 

Toisin sanoen, jos kryptovaluuttoja myymällä saadaan myyntivoittoja, näitä voittoja on tästä lähtien verotettava 26 prosentilla. 

Aiemmin sovelletuissa säännöissä eli valuuttakaupan myyntivoiton verotuksessa oli myös 26 prosentin verokanta, mutta erolla. 

Aiemmin oli myös tosiasiallinen vapautus kaikille niille, jotka eivät koskaan olleet ylittäneet omistusrajaa 51,645.68 100 euroa (vastaa 26 miljoonaa vanhaa liiraa) yli seitsemän peräkkäisen työpäivän ajan kalenterivuoden aikana. Tämän kynnysarvon ylittyessä käynnistettiin keinottelutoiminnan tunnustaminen, jonka voitoista verotetaan XNUMX prosenttia, kun sen alapuolella veroa ei peritä. 

Uusi laki käytännössä poistaa tämän poikkeuksen, mutta ottaa käyttöön uuden. 

Itse asiassa uusi 26 prosentin korvaava vero salausomaisuuksille laukeaa vain silloin, kun myyntivoittoa kertyy yli 2,000.00 XNUMX euroa. 

Et siis maksa veroa, jos et kerää myyntivoittoja, etkä myöskään maksa veroa, jos keräämäsi myyntivoitto on alle 2,000 26 euroa. Maksat 51,645.68 % vain suurempien summien myyntivoitoista, eikä XNUMX XNUMX euron kynnys kryptovaroihin enää päde. 

Menneiden vuosien tulojen osalta kuitenkin vanhat säännöt pysyvät voimassa. 

14 % veroprosentti

Kuitenkin myös toinen veroprosentti, 14 % 26 %:n sijaan, otetaan käyttöön kaikille niille, joilla on vaikeuksia laskea tarkkaa pääomavoittojen määrää ostohintojen löytämisen vaikeuksien vuoksi. 

Kannattaa muistaa, että myyntivoittojen laskemiseksi myyntihinnasta on vähennettävä ostohinta ja kerrottava tulos sitten myytyjen tokenien määrällä. 

Mikäli et voi tai halua käyttää hankintahintaa tai hankinta-arvoa, voit maksaa 14 %:n tasaveron koko myydystä määrästä eli ilman myyntivoittoa. 

Ilmoitus digitaalisen omaisuuden hallussapidosta

Uudet säännöt täsmentävät myös kryptovarallisuuden ilmoittamista koskevat säännöt.

Itse asiassa ne tekevät pakolliseksi sisällyttää krypto-omaisuuden ilmoituksen RW-lomake, mutta he jättävät tämän velvollisuuden ulkopuolelle ne, jotka pitävät kryptovarojaan asianmukaisessa maassa rekisteröityjen italialaisten yritysten lompakoissa. Virtuaalivaluuttaoperaattoreiden rekisteri OAM:sta. 

Tästä vapautuksesta on kuitenkin edelleen epäilyksiä, koska ei ole selvitetty kiistattomasti, voidaanko todellakin ne, jotka jättävät rahakkeita italialaisiin säilytyslompakoihin, vapauttaa niiden ilmoittamisesta RW-lomakkeella vai ei. 

Tältä osin on olemassa nimenomainen edellinen Internal Revenue Servicen lausunto, joka vahvistaa tämän. 

Armahdus

Tähän lisättiin eräänlainen armahdus kaikille niille, jotka eivät olleet julistaneet niitä viime vuosina. 

Mikäli niitä ei olisi ilmoitettu aikaisempina vuosina, mutta niitä ei olisi edes myyty luovuttamalla myyntivoittoja, niiden euromääräisestä vasta-arvosta olisi maksettava 0.5 % jokaiselta ilmoittamattomalta omistusvuodelta. 

Sitä vastoin siinä tapauksessa, että myyntivoittoja kerättäisiin, jokaiselta omistusvuodelta olisi maksettava 3.5 prosenttia hallussa olevan omaisuuden arvosta sekä lisäksi 0.5 prosenttia sakkoja ja korkoja.

Lain tavoitteena ei ollut vain antaa kryptovaluutoille selkeä verotuskehys, vaan myös tuoda esiin piilotettu, ja erityisesti menneisyys. 

Miten NFT:itä käsitellään uudessa vuoden 2023 budjettilaissa?

On syytä huomata, että niin sanotut kryptovarat eivät ole vain cryptocurrencies, joita kutsutaan sen sijaan virtuaalivaluutoiksi, kuten OAM-rekisterin nimi paljastaa. 

Tämä uusi määritelmä sisältää myös NFT: t, joka tarkoittaa periaatteessa kaikkia hajautettuihin pääkirjatekniikoihin perustuvia varoja, aineettomia hyödykkeitä tai sovellusomaisuutta. 

Tämä tarkoittaa, että myös NFT:n myynnistä saatuja myyntivoittoja verotetaan 26 prosentilla, jos ne ylittävät 2,000 XNUMX euroa, ja näyttää siltä, ​​että myös NFT:t on ilmoitettava RW-lomakkeella. 

Tämä mutkistaa asiaa suuresti, koska nämä uudet säännöt poikkeavat esimerkiksi perinteisten taideteosten säännöistä. Joten taideteoksen NFT:tä kohdellaan eri tavalla kuin itse taideteosta. 

Lisäksi on äärimmäisen vaikeaa määrittää NFT:n markkina-arvo, jos et myy sitä, jolloin oikea omistusilmoitus RW-lomakkeella on epävarma. 

Leimavero

Kiistanalaisin toimenpide on kuitenkin leimaveron käyttöönotto. 

Itse asiassa uudet määräykset tuovat myös leimaveron soveltamisen salausomaisuutta koskeviin raportteihin, joihin liittyy hallinnoijan mahdollisia raportointivelvoitteita. 

Korkoksi määritettiin 2 promillea kryptovarojen arvosta vuodessa. 

Tätä leimaveroa voidaan soveltaa vain niihin, jotka pitävät kryptovaluuttoja italialaisissa säilytyslompakoissa, kun taas niiltä, ​​jotka pitävät niitä muissa kuin italialaisissa säilytyslompakoissa tai ei-säilöntälompakoissa, veloitetaan yksinkertaisesti lisävero 0.2 % vuodessa, jonka haltija ilmoittaa. 

Vaikka tämä on selvästi alhainen, se on kaikin puolin hallussapitovero, jota ei aiemmin ollut olemassa, ja se on riippumaton siitä, myydäänkö kryptovaluuttoja vai ei. 

Eli voidakseen maksaa tämän leimaveron euroissa, italialaisten kryptovaluuttojen omistajat saattavat joutua myymään ne. 

Haasteet

On syytä mainita, että ihmiset eivät pitäneet uudesta laista. 

Ensinnäkin se eliminoi 51,645.68 XNUMX € kynnys, joka takasi, että kaikkien pienten omistajien ei tarvitsisi huolehtia siitä, että he joutuisivat maksamaan veroja mahdollisista pääomatuloista. 

Sitten se ottaa käyttöön uuden, erittäin alhaisen vapautuskynnyksen, koska 2,000 XNUMX euroa vuodessa kryptosektorin pääomavoittoja voi tehdä kuka tahansa. 

Lisäksi sitä on sovellettava myös NFT:iin, eikä vieläkään ole 100 % varmaa, että myös italialaisten virtuaalivaluuttakauppiaiden hallussa olevat varat on ilmoitettava RW-lomakkeella. 

Lopuksi se ottaa käyttöön uuden omistusveron, vaikka se olisi pienikin, eikä siinä ole mitään järkeä, kun viitataan valuuttoihin. 

Toivottavasti tätä voidaan parantaa tulevaisuudessa.