FTX:n perustaja Sam Bankman-Fried on vastaanottanut virallisia rikossyytteitä hänen kryptovaluuttapörssänsä romahtamisen jälkeen, mikä on enemmän kuin vain moraalinen voitto pörssin noin miljoonalle yksittäiselle sijoittajalle. Vaikka asiat eivät ole vielä lukossa, nämä sijoittajat näyttävät ottavan suotuisamman veroaseman SBF:n kohtalon ratkeutuessa edelleen.
Millaisia tappioita FTX-sijoittajat voivat vaatia veroistaan?
Aiemmin tänä syksynä näytti siltä, että FTX:n romahduksen seurauksena menetetty omaisuus katsottaisiin Yhdysvaltain verolain mukaan pääomatappioksi verovuodelle 2022. Tätä pääomatappiota voidaan käyttää myyntivoittojen kompensoimiseen. Mutta vuonna 2022, jolloin kryptomarkkinat päihittivät, useimmat sijoittajat eivät pysty kompensoimaan pääomavoittoja vuonna XNUMX.
Pääomanmenetystä voidaan käyttää myös "tavallisten tulojen", kuten liiketoiminnasta tai työstä ansaitun rahan, korvaamiseen - jopa 3,000 XNUMX dollaria vuodessa. Tappio siirretään määräämättömäksi ajaksi, mutta jos tappiosi FTX-romahtaessa oli huomattava, sen kaiken vaatiminen voi kestää jonkin aikaa.
Related: Biden palkkaa 87,000 XNUMX uutta IRS-agenttia – ja he tulevat hakemaan sinua
Paljon suotuisampi skenaario monille sijoittajille olisi vaatia varkaus-tappiovähennystä, joka voi kompensoida tavanomaiset tulot ilman rajoituksia. Varkauden menetyksestä ilmoittaminen on yleensä melko vaikea tehtävä, joka voi saada sisäisen verohallinnon tarkastelun. Mutta varkauksien menetystä koskeva verolaki sisältää "turvasataman" Ponzi-järjestelmille. Suurimmaksi osaksi, jos sijoittaja pystyy osoittamaan tappion Ponzi-järjestelmässä, IRS ei vaadi lisäasiakirjoja.
Oliko FTX Ponzi-suunnitelma?
Koska sijoittajien varat siirrettiin laittomasti Alameda Researchiin, SBF:n hedge-rahastoon, näyttää todennäköiseltä, että IRS pitää FTX:tä lopulta Ponzi-järjestelmänä. Safe harborin aktivoimiseksi FTX tai sen "johtohahmo" SBF tulee syyttää petoksesta, joka vastaa tätä veron kuvausta ohjaus:
"Tietty petollinen järjestely on järjestely, jossa osapuoli (päähenkilö) saa rahaa tai omaisuutta sijoittajilta; pyrkii ansaitsemaan tuloja sijoittajille; ilmoittaa sijoittajille tulot, jotka ovat osittain tai kokonaan kuvitteellisia; suorittaa mahdollisia maksuja oletetuista tuloista tai pääomasta joillekin sijoittajille summista, jotka muut sijoittajat ovat sijoittaneet vilpilliseen järjestelyyn; ja haltuunsa osan tai kaikki sijoittajien rahat tai omaisuudet."
SEC:n SBF:lle asettamat maksut kohdistuvat osakesijoittajiin, ei yksityissijoittajiin. Mutta SEC mainitsee erityisesti "FTX-asiakkaiden varojen paljastamattoman ohjauksen Alameda Researchille". Vaikka se ei ole virallinen vihreä valo Safe Harborille, se on hyvin lähellä – lähempänä kuin ehkä odotimme näkevämme vuonna 2022.
Rikossyytteiden ulkopuolella rikosilmoitus yhdistettynä tunnustukseen aktivoi myös Ponzi-suunnitelman turvallisen sataman. Vaikka hän on ollut erittäin äänekäs FTX:n romahduksen jälkeen, SBF on antanut Mikään ei viittaa siihen, että hän aikoisi tunnustaa mitään.
Mitä FTX-sijoittajien ja heidän veroalan ammattilaisten tulisi tehdä?
Henkilökohtaisen veroilmoituksen määräajan ollessa 18. huhtikuuta 2023 sijoittajilla, jotka menettivät omaisuuttaan FTX:ssä, on jonkin aikaa nähdä, miten tämä etenee. Vaikuttaa hyvin mahdolliselta, että SEC nostaa ylimääräisiä maksuja SBF:tä tai FTX:tä vastaan, mikä poistaisi kaikki epäilykset Ponzi-järjestelmän turvasatamasta.
IRS voi myös ottaa kantaa siihen, riittävätkö nykyiset maksut käynnistämään safe harbor -järjestelmän, ja toivottavasti vuosi 2022 on se vuosi. Varkaustappio voidaan vaatia myös tulevana vuonna, mutta useimmat FTX-sijoittajat ovat todennäköisesti innokkaita korvaamaan osan tappioistaan kuittaamalla verotulonsa mahdollisimman pian.
Related: Ennen kuin ETH laskee edelleen, varaa rahaa yllätysveroihin
Sijoittajille, jotka menettivät varoja FTX:stä, pääomatappion vaatiminen tässä vaiheessa ei todennäköisesti ole viisasta. Vaikka sijoittajalla olisikin ihmeen kaupalla myyntivoittoa kompensoitavaksi vuodesta 2022, tavallisen tulon veroaste on paljon korkeampi. Ainoa skenaario, jossa tämä voisi olla järkevää, on, jos henkilöllä ei olisi tavallisia tuloja, mutta hänellä oli myyntivoittoja vuonna 2022.
Vertailun perusteita
Molemmissa näissä skenaarioissa – pääomatappio tai Ponzi-järjestelmän safe harbor – on tärkeää huomata, että hyväksyttävän tappion määrä on omaisuuden kustannusperuste. Olettaen, että arvo, jonka pystyit poimimaan FTX:stä romahduksen jälkeen, on nolla, voit lunastaa koko summan, jonka alun perin maksoit omaisuudesta.
IRS:n näkökulmasta varkaustappiosi ei sisällä vain maksamaasi kokonaiskustannusperustetta - saat myös kickerin tuloista, joista olet maksanut veroja. Jos teit pörssissä kauppoja tai sinulla oli tulovirtaa ja olet kirjannut niistä tuloja aikaisemmissa veroilmoituksissa etkä olisi vetäytynyt pörssistä ennen romahdusta, ottaisit nämä huomioon kustannusperusteen selvittämisessä. Hyväksytty tilintarkastaja ja/tai kolikoiden kaupankäyntiohjelmistosi ovat todennäköisesti hyödyllisiä täällä.
Joillekin sijoittajille perusta on todennäköisesti enemmän kuin omaisuuserä oli arvoltaan FTX:n sammuessa liekkeihin – mahdollisesti hieman enemmän. Tässä saattaa olla hieman hopeaa. Ja vaikka näytti siltä, että sijoittajien olisi odotettava vuotta 2023 nähdäkseen, nostetaanko tässä asiassa syytteitä, SEC näyttää antaneen heille varhaisen joululahjan.
Justin Wilcox on kumppani Connecticutin kirjanpito- ja neuvontayhtiössä Fiondella, Milone & LaSaracina. Hän perusti yrityksen kryptovaluuttatoiminnan vuonna 2018 tarjoamalla vero- ja neuvontapalveluita Web3-organisaatioille ja kryptosijoittajille. Hän louhii ja käy kauppaa kryptovaluutoilla.
Tämä artikkeli on tarkoitettu yleisiin tiedotustarkoituksiin, eikä sitä ole tarkoitettu eikä sitä pidä pitää oikeudellisena tai sijoitusneuvona. Tässä esitetyt näkemykset, ajatukset ja mielipiteet ovat vain kirjoittajan omia eivätkä välttämättä heijasta tai edusta Cointelegraphin näkemyksiä ja mielipiteitä.
Lähde: https://cointelegraph.com/news/sec-charges-are-a-tax-win-for-ftx-investors-who-lost-cash