verotus ja kryptovaluutat vuonna 2023

Kuten kaikki jo tietävät, Finance Act ohitti lopussa Joulukuu 2022, otti käyttöön useita uusia verosäännöksiä niille, jotka ansaitsevat tuloja ns salausvaroja.

Kaikista hyväksytyn lain puutteista käydyistä keskusteluista huolimatta se tarjoaa mahdollisuuksia, jotka voivat olla tapauksesta riippuen erittäin hyödyllisiä.

Yritetään tarkastella niitä konkreettisesti.

Kassavirtojen huolellinen hallinta: kryptovaluutat ja verotus 

Jos eiliseen asti oli varaa kyseenalaistaa perusoletukset tulojen verotuksesta kryptovaluuttakaupan toiminta, tänään tätä mahdollisuutta ei enää ole.

Laki sanoo selvästi että kryptovaluuttakaupasta saadut myyntivoitot ovat 26 prosentin korvausveron alaisia ​​(1 tai sen jälkeen suoritetuille kotiutuksille).

Veron saamisen edellytyksenä on, että nämä luovutusvoitot ylittävät verovuonna 2,000 XNUMX euroa.

Tietysti on selvitettävä, millä ehdoilla verotettavaa pääomatuloa katsotaan kertyneen.

Tämän ehdon toteutumiseksi on välttämätöntä, että vuoden aikana pidettyjen kryptovaluuttojen arvo ei kasva ainoastaan ​​(ja siten ostoarvon ja vuoden aikana saavutetun arvon välinen ero), vaan myös, että kryptovaluutat pidetään lompakossa muunnetaan fiat-valuutoiksi tai kun tehdään määräyksiä, jotka lainsäätäjän mukaan pohjimmiltaan "laskeavat" virtuaalivaluuttojen arvon todellisessa maailmassa. Ja sitä kutsutaan "vastiketta vastaan ​​annetuiksi määräyksiksi", ja se sisältää laajan valikoiman liiketoimia.

On tärkeää tietää, että vaihtotapahtumat kryptovaluuttojen välillä, joilla on samat toiminnot ja ominaisuudet, ovat lain mukaan veroneutraalia. Näin ollen ne eivät kuulu niihin vastikkeisiin, jotka synnyttävät verovelan.

Asian lisäksi (johon selvitys Italian verovirastolta Tulovirasto tarvitaan), kun pörssin tapauksessa voidaan puhua kryptovaroista, joilla on tai ei ole samat toiminnot ja ominaisuudet, keskeinen kysymys on, että koska nämä ovat säännöt, on monia vaihtoehtoja, joita voidaan pitää hallinnassa kryptovaluuttojen tai kryptovarojen ostamisesta, hallussapidosta, muuntamisesta ja siirtämisestä mahdollisesti aiheutuva verorasi.

Tätä varten tapahtumien dokumentointi ja kirjaaminen, hallussa olevien kryptovaluuttojen vasta-arvojen seuranta ja kotiutustapahtumien suunnittelu tai lain mukainen "vastikkeellinen myynti" on ensiarvoisen tärkeää verotettavan määrän "annostelemiseksi". pääomavoitot.

Miten? Ensinnäkin siitä voi olla hyötyä käyttää tiettyjä sovelluksia luotu erityisesti salausarvojen ja liikkeiden dokumentointiin ja seurantaan. Tällaiset sovellukset tarjoavat muuten suurta käytännön apua veroilmoituksen tekemisessä.

Yhtä tärkeää on saada tukea ammattilaisilta, kirjanpitäjiltä ja kirjanpitoasiantuntijoilta, joilla on erityisasiantuntemusta kryptovaluutoista ja jotka osaavat hallita tämän tyyppistä omaisuutta. Tämä on havaittu tarve siinä määrin, että yritys- ja verokonsulttiyritys AllCore SpA on luonut erityisen divisioonan ns. Crypt&Co. [cryptandco.com], jossa asiakkaiden käyttöön tarjotaan kryptovero-, laki- ja kirjanpitoalan ammattilaisia ​​tarjoamaan tämän tyyppisiä kohdennettuja palveluja, jotka liittyvät kryptovarojen hallintaan sekä oikeudellisiin ja verovaikutuksiin.

Mahdollisuus "amnestiaan"

Ilmaus "armahdus" ei ehkä ole teknisesti sopivin, mutta valtiovarainlain sisältämän säädöspaketin sisällä on konkreettisia toimenpiteitä, joilla edistetään armahduksen syntyä. kryptovaluutta omistusosuudet ja veroaseman tasoittaminen veronmaksajista, jotka menneisyydessä, toisin sanoen säännösten hyväksymistä edeltävänä aikana, eivät ole ilmoittaneet hallintaansa.

Budjettilain 139 §:n 140 ja 1 pykälät antavat siksi mahdollisuuden jättää 12 asti hallussa olleista kryptovaroista tunkeutumishakemus erityisilmoituksen jättäminen.

Säännön tarkoituksena on korjata virhe tai unohdus, koska ei ole tehty ajoissa omistusilmoitus tai mitä tahansa tuloa vastaavasti RW- ja RT-lomakkeet veroilmoituksista ja edellyttää, että on maksettava summia, joiden määrä vaihtelee sen mukaan, onko tuona aikana ansaittu tuloja vai ei.

Joten jos tuloja ei ole ansaittu, on maksettava joka vuosi 0.5 prosenttia RW-ilmoituksessa ilmoittamattomien kryptovaluuttojen kokonaisarvosta (kohta 139).

Jos toisaalta tuloja on ansaittu, niin korjata laiminlyönnin Ilmoitusvelvollisuuden yhteydessä on maksettava 3.5 prosenttia kunkin vuoden lopussa tai realisointihetkellä hallussa olevien kryptovarojen arvosta. Lisäksi heidän on maksettava ylimääräinen summa, joka on 0.5 prosenttia samasta arvosta jokaiselta omistusvuodelta, sakkoina ja korkoina, jos ilmoitusta ei tehdä RW-paneelissa.

Lopuksi budjettilain 133 §:ssä säädetään mahdollisuudesta kryptovarojen uudelleenarvostaminen pidetään 1 alkaen, jolloin siitä maksetaan 2023 prosentin sijaisvero, joka voidaan maksaa kolmessa vuodessa, joista ensimmäinen 14 mennessä.

Vaihtoehto, josta tulee kätevä, jos menneisyydessä pidettyjen kryptovaluuttojen kirjanpitoarvot ovat merkittävästi nykyarvoa alhaisemmat tai niissä tapauksissa, joissa kirjanpitoarvoja ei voida jäljittää, ja näissä tapauksissa, vaikka laissa ei nimenomaisesti määrätä asiantuntijalausunnon käyttämisestä hallussa olevien omaisuuserien arvosta (ja lainsäätäjä olisi hyvinkin tehnyt tämän mahdollisuuden sisällyttämiseen ja sääntelemiseen) voisi olla suurta hyötyä myös mahdollisten tulevien veroviranomaisten riita-asioiden kannalta.

Yhteenvetona totean, että täydellisen hämmennyksen jälkeen laki tarjoaa tänään mahdollisuuden laillistaa asemansa kryptovaluutoissa myös menneisyyteen. Ja se on mahdollisuus, joka, vaikka se aiheuttaa kustannuksia, tulee harkita huolellisesti ja, jos mahdollista, tarttua.

On myös aika jättää improvisaatiot taakse ja hallitse kryptovarallisuuttasi viisaasti suunnittelemalla valintoja ja toimintaa tulevaisuutta varten.

Tämä on mielenkiintoista aikaa ja mahdollisuuksien ennustajaa myös yrityksille, koska sääntelykehys näillä suuremmilla varmuudella saattaa sallia nyt tyypillisten ja lain säänneltyjen kryptovarojen käytön kapitalisointitoimintoihin.

Kaikkea tätä ei kuitenkaan voida jättää sattuman varaan eikä ennen kaikkea sivuuttaa tarvetta saada tukea erityisosaamisen omaavilta ammattilaisilta, lakimiehiltä ja kirjanpitäjiltä.