Mitä yritysveroagenda jahtaa muuttuvassa kongressissa 

Main Street saattaa joutua jumiin ensi vuonna yritysverotavoitteiden edistämisessä.

Edustajainhuoneen republikaanien kannalta lainsäädännöllisiin prioriteetteihin kuuluu todennäköisesti Trumpin hallinnon vuonna 2017 hyväksymän veronalennuksia ja työpaikkoja koskevan lain yritysystävällisten määräysten laajentaminen. Siitä huolimatta kongressin jakautuminen tarkoittaa, että suuria liiketoimintaa edistäviä lainsäädäntömuutoksia on vaikea toteuttaa. . Tämä on totta huolimatta Raphael Warnockin äskettäisestä voitosta, joka antoi demokraateille enemmän marginaalia senaatissa. Arizonan senaattori Kyrsten Sineman päätös Perjantaina demokraattisen puolueen eroaminen ja itsenäistyminen vaikeuttaa entisestään lainsäädännöllistä haittaa.

"Hajanaisen hallituksen kanssa on mielestäni haaste tehdä suuria verolainsäädäntöjä", sanoi Dave Camp, vanhempi neuvonantaja PwC:n Washington National Tax Services -käytännöstä, joka on entinen republikaanien kongressin jäsen ja hallituksen puheenjohtaja. House Ways and Means -komitea.

Pikemminkin vero- ja politiikan ammattilaiset odottavat, että edustajainhuoneen republikaanit keskittyvät ensi vuonna useisiin asemointiliikkeisiin - sellaisiin, jotka vahvistavat heidän liiketoimintaa edistävän agendansa ennen vuoden 2024 presidentinvaaleja.

"Verolaissa on monia säännöksiä, joita yritykset haluaisivat muutettavan tai tarkistettavan", sanoi Rochelle Hodes, Crowen Washingtonin kansallisen verotoimiston rehtori. Hänen mukaansa republikaaneilla on vähäisellä enemmistölläänkin mahdollisuus vedota liike-elämän äänestäjiin ehdottamalla useita liiketoimintaa edistäviä toimenpiteitä, joita voitaisiin pitää myönteisenä tulevissa vaaleissa.

Tutkimus- ja kokeilumenot (R&E). 

On varmaa, että osa vuoden 2023 pöydästä riippuu nykyisen lame-duck-istunnon tuloksesta. Kilpailevilla prioriteeteilla voitaisiin jopa lyhyellä aikavälillä lykätä toimia, joilla on kahden puolueen kannatus.

"Kahden puolueen riittävän tuen saaminen heidän hyväksymiselle voi edellyttää muiden veroehdotusten hyväksymistä, mukaan lukien joidenkin lasten verohyvitysetujen palauttaminen vanhemmille", sanoi Stefan Gottschalk, Washingtonin kansallinen verojohtaja Baker Tillystä. 

Jos sitä ei käsitellä tämän istunnon aikana, yksi toimenpide, josta todennäköisesti keskustellaan ensi vuonna, liittyy T&E-menojen vähentämiseen, Gottschalk sanoi. Ennen vuotta 2022 nämä kulut olivat kokonaisuudessaan vähennyskelpoisia heti. Tästä vuodesta alkaen yritysten on poistettava kotimaiset menot viidessä vuodessa ja ulkomaiset T&K-kulut yli 15 vuodessa.

"Monet liike-elämän etuja edustavat organisaatiot ovat olleet erittäin äänekkäitä oppositiosta", Hodes sanoi.

Bonuspoistoa koskevat säännöt 

Toinen alue, jolla näyttää olevan molemminpuolinen tuki, koskee laitehankintavähennyksiä. Tänä vuonna yhdysvaltalaiset yritykset voivat vähentää 100 % tukikelpoisista laiteostoista. Vuonna 2023 tämä prosenttiosuus laskee 80 prosenttiin ja laskee sen jälkeen, mitä yritykset vastustavat, Gottschalk sanoi. 

Äskettäin CNBC:n talousjohtajan neuvoston huippukokous Washington DC:ssä useat päättäjät punnisivat kompromisseja, joita tarvitaan yritysverojen ja lastenhoidon neuvottelemiseksi sopimukseksi.

Edustajainhuoneen tapojen ja keinojen komitean eroava republikaanijohtaja Kevin Brady Texasista sanoi, että vuoden 2017 verolain keskeisillä yritysveroprioriteetilla, joihin sovelletaan asteittaista luopumista, mukaan lukien T&K-kulut ja bonuspoistot, on mahdollisuus kongressin ontuvan ankkaistunnon aikana. mutta republikaanit ja demokraatit ovat kaukana toisistaan ​​hintalappussa. Brady arvioi bonuspoiston kustannuksiksi 20 miljardia dollaria verrattuna 120 miljardiin dollariin täysimääräisen lastenhoitoveron hyvityksen osalta.

”Tuen vahvasti T&K-verohyvityksen palauttamista. Mielestäni se oli yksi vuoden 2017 verolain pahimmista osista, sanoi demokraattisenaattori Ron Wyden Washingtonista. ”Minulla on kollegoita, jotka suhtautuvat lastenhoitoveron hyvitykseen erittäin voimakkaasti. Niin minäkin. … Haluaisin kovasti, että nämä kaksi yhdistetään”, Wyden sanoi ja lisäsi, että yksi ratkaisu voisi olla lyhyemmän aikavälin pidennyksen tarjoaminen pysyvän sijasta molemmille.

Korkokulujen rajoittamista koskevat säännöt

Kolmas keskusteltavana oleva molemminpuolinen toimenpide liittyy yrityskoron vähennyskelpoisuuteen. "Veronnalennuksista ja työpaikoista annettu laki teki merkittäviä muutoksia pykälän 163(j) rajoituksiin rajoittamalla yrityskoron vähennyskelpoisuutta 31 jälkeen", Camp sanoi. 

”Vaikka hoitolakiin annettiin helpotusta, liiketoimintarajoitus palasi 30 prosenttiin tuloksesta ennen korkoja ja veroja (EBIT) vuonna 2022 yli 27 miljoonaa dollaria ansaitseville yrityksille. Liiketoiminta pyrkii käyttämään perinteistä tulosstandardia tulos ennen korkoja, veroja ja poistoja (EBITDA)”, hän sanoi. 

Yrityksen vähennykset

Eräs veronalennuksia ja työpaikkoja koskevan lain säännös, jonka on määrä päättyä vuonna 2025, on pykälän 199A vähennys yrityksille, jotka on organisoitu läpikulkuyksiköiksi. Tämä vähennys antaa muille kuin yhtiöveronmaksajille mahdollisuuden vähentää jopa 20 prosenttia hyväksytyistä liiketuloistaan ​​sekä jopa 20 prosenttia kelpuutetuista kiinteistösijoitusrahaston osingoista ja hyväksytyistä julkisesti noteerattujen kumppanuuksien tuloista IRS:n mukaan.

"Se on erittäin iso asia yhdysvaltalaisille yrityksille. Jotain noin 70 prosenttia kaikista Yhdysvaltojen yrityksistä koskisi", sanoi Dustin Stamper, Grant Thorntonin Washingtonin kansallisen verotoimiston toimitusjohtaja.

Aiemmin tässä kuussa National Federation of Independent Business, pienyritysten edunvalvontaryhmä, ilmoitti kansallisesta useiden miljoonien dollarien mainoskampanjasta saadakseen tukea tämän vähennyksen tekemiselle pysyväksi. Nämä ponnistelut eivät kuitenkaan todennäköisesti mene läpi jakautuneessa kongressissa, ainakaan lyhyellä aikavälillä. "Mielestäni molemmat osapuolet ovat liian kaukana toisistaan", Stamper sanoi.

Globaali vähimmäisvero

Republikaanit kannattavat todennäköisesti myös ehdotettua 15 prosentin maailmanlaajuista vähimmäisveroa, joka on Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön asettama kehys.

"On olemassa joitakin vähimmäisverosääntöjä, mutta ne ovat jossain määrin ristiriidassa maailmanlaajuisten vähimmäisverojen version kanssa, josta olemme päässeet sopimukseen muun maailman kanssa OECD:n kautta", Stamper sanoi. "Kun muu maailma mahdollisesti etenee, se voi painostaa yhdysvaltalaisia ​​monikansallisia yrityksiä ja Yhdysvaltain hallitusta vastaamaan."

Stamper sanoi, että Bidenin hallinto ei pystynyt käyttämään inflaatiovähennyslakia USA:n noudattamiseen. "Joten nyt siitä tulee suuri kiistakysymys hallinnon ja edustajainhuoneen republikaanien välillä. Heidän nykyisen asemansa perusteella on vaikea nähdä, kuinka he tulevat yhteen ja saavat jotain aikaan.

Pienyrityskohtaisia ​​toimia

John Gimigliano, KPMG:n Washingtonin kansallisen verokäytännön lainsäädäntöyksiköiden johtaja, odottaa myös edustajainhuoneen republikaanien keskittyvän pienyritysten auttamiseen, varsinkin jos talous joutuu taantumaan. kuten monet yrittäjät ennustavat tapahtuu ensi vuonna. Lainsäädännön hyväksyminen tulee olemaan erittäin vaikeaa, mutta hän odottaa republikaanien isännöivän kuulemistilaisuuksia ja muita tulevaisuuteen suuntautuvia aloitteita, jotka voivat lopulta johtaa pienyrityksille hyödylliseen lainsäädäntöön.

Lisäksi hän odottaa republikaanien hallitseman edustajainhuoneen keskittyvän siihen, miten parhaiten kohdentaa IRS:n inflaation vähentämislain kautta saama huomattava rahoituspurske. Yksi huolenaihe erityisesti pienyritysten keskuudessa on se, että se johtaa useampaan tilintarkastukseen. Gimigliano odottaa, että edustajainhuoneen republikaanit käsittelevät tätä huolenaihetta ja pyrkivät varmistamaan, että rahat käytetään "tavalla, joka on tuottavaa eikä epäreilua veronmaksajia kohtaan".