Korkein oikeus painottaa jyrkkiä IRS-rangaistuksia ulkomaisille pankkitileille

Korkeimmalla oikeudella on joitain painavia tapauksia harkittavaksi, mutta useimmat amerikkalaiset eivät välttämättä huomaa IRS:n epäselviltä rangaistussäännöksiä. Veroyhteisö on seurannut IRS:n seuraamuksia jo vuosia - erityisesti kuinka ulkomaisten pankkitilien sakot lasketaan.

Korkein oikeus 2. marraskuuta^{kuuli suulliset väitteet asiassa Bittner v. Yhdysvallat. Jotkut tuomarien kysymysten tarkkailijat uskovat, että tuomioistuin ratkaisee hallituksen ja sen valtavia rangaistuksia. Mutta sanoisin, että on liian aikaista sanoa.}

Verolakimiehet olivat kiihkeitä, kun tuomioistuin ilmoitti se kuulee Bittnerin tapauksen. Jos et ole ilmoittanut ulkomaisesta pankkitilistä, mutta et ollut tahallinen, mikä on kohtuullinen IRS-rangaistus: 50,000 2.72 dollaria vai XNUMX miljoonaa dollaria?

Toisin sanoen, tee tahattomia ulkomaisen pankkitilin raportointirikkomuksia hakea lomaketta tai tiliä kohti? Vuonna 2021 Fifth Circuit järjestettiin asiassa Yhdysvallat v. Bittner, jonka mukaan romanialaissyntyinen liikemies ja sijoittaja, jolla oli ulkomaisia ​​pankkitilejä, oli vastuussa seuraamuksista, jotka perustuivat kukin niistä kymmenistä tileistä, joita hän ei raportoinut joka vuosi yksittäisen sijaan FBAR lomake, jonka hän ei jättänyt joka vuosi (2.72 miljoonaa dollaria FBAR-rangaistuksina viiden vuoden rikkomisistaan ​​50,000 XNUMX dollarin sijaan).

Mutta yhdeksännen piirin päätös, Yhdysvallat v. Boyd, katsoi, että tahattomat FBAR-rangaistukset koskevat lomaketta. Tämä tarkoittaa pienempiä rangaistuksia. Korkeimman oikeuden tuomari Elena Kagan aloitti kysymällä Bittnerin asianajajalta, oliko se reilua, eräänlainen yhden koon rangaistus: "Voisi sanoa, että sinun versiosi pakottaa hallituksen kohtelemaan tasa-arvoisesti henkilöä, jolla on 10,000 XNUMX dollarin tili, ja jotakuta sinun kaltaistasi. asiakas, jolla on äärimmäistä varallisuutta ja monia tilejä ja jossa hän riistää hallitukselta paljon enemmän tietoja."

Jos olet ollut tekemisissä verohallinnon kanssa, saatat tietää, että seuraamukset voivat kasvaa ja että niiden laskemisella voi olla paljon merkitystä. Tämä ei ollut pelkkä pyöristysvirhe, vaan IRS ja oikeusministeriö ovat pitkään keskittyneet offshore-tileihin ja tietojen paljastamiseen. Amerikan kansalaisena tai vihreän kortin haltijana (ja joissakin muissa tapauksissa, kuten henkilöiden, jotka antavat Yhdysvaltain veroilmoituksia maassa huomattavan läsnäolon perusteella), sinun on ilmoitettava maailmanlaajuiset tulosi, mukaan lukien korkotulot ulkomailla olevilta pankkitileiltä.

Jos et, on veroja, korkoja ja sakkoja. Näiden verosakkojen lisäksi on olemassa suurempia ja rumia seuraamuksia ulkomaisten pankkitilien ilmoituslomakkeiden jättämisestä FBAR:iksi. Toinen nimi on FinCEN Form 114. Seuraamukset FBAR-ilmoituksen jättämisestä ovat huonompi kuin veroseuraamuksia. FBAR-ilmoituksen jättämättä jättämisestä voi seurata 10,000 10,000 dollarin siviilioikeudellinen rangaistus jokaisesta tahattomasta rikkomuksesta. Tahaton tarkoittaa, että et aikonut vahingoittaa, olit vain tietämätön. Ja se XNUMX XNUMX dollaria on joka vuosi, ja FBAR-rikkomusten vanhentumisaika on kuusi vuotta.

Eli 60,000 10 dollaria tiliä kohden. Entä jos sinulla on 600,000 tiliä? Se on XNUMX XNUMX dollaria – vaikka olisit ei-tahallinen. Se voi pahentua. Itse asiassa seuraamuksissa on nyt jopa inflaatiota. Koska FinCEN muuttaa FBAR-sakkoja inflaatioon vuosittain, vuodelle 2022 tahaton rangaistus on 14,489 XNUMX dollaria, ei 10,000 XNUMX dollaria.

Jos rikkomuksesi todetaan tahallinen, rangaistus on suurempi: 100,000 50 dollaria tai 250,000 % tilillä olevasta summasta kustakin rikkomuksesta – ja jokainen vuosi, jota et ole tehnyt, on erillinen rikkomus. Rikosoikeudelliset seuraamukset FBAR-rikkomuksista ovat vielä pelottavampia, mukaan lukien XNUMX XNUMX dollarin sakko ja viisi vuotta vankeutta.

Jos FBAR-rikkomus tapahtuu toisen lain (kuten verolain, jota se usein rikkoo) rikkomisen yhteydessä, rangaistuksia korotetaan 500,000 10 dollariin sakkoina ja/tai XNUMX vuodeksi vankeuteen. Monista väkivaltarikoksista rangaistaan ​​lievemmin. Siviilirangaistuksen arviointi ei sulje pois rikosoikeudellisia seuraamuksia tai syytteeseenpanoa. Onko mahdollista kiistää tiensä verorangaistuksesta?

Jos olet koskaan ollut riita-asioissa verohallinnon kanssa, tiedät, että sinulla on velvollisuus todistaa, että olet oikeutettu vähennykseen tai ettei sinun pitäisi saada rangaistuksia. Rangaistustaistelut voivat olla erityisen raakoja, ja kun rangaistukset ovat pöydällä, olet yleensä jo menettänyt osan tai koko verotusasiasi. Ja siitä, mikä on kohtuullinen rangaistus näissä olosuhteissa, voidaan keskustella.

Veronmaksajien seuraamukset eivät ole oikeutettuja monista syistä, mutta yksi suurimmista on se, että heidän verotusasemansa perustui järkevään syyyn. Veronmaksajilla on taakka osoittaa toimineensa järkevä syy. Meidän kaikkien on noudatettava tavanomaista liike-elämän huolellisuutta ja varovaisuutta ilmoittaessamme asianmukaisen verovelvollisuutemme. Muista, että kaikki veroilmoitukset allekirjoitetaan väärästä valasta johtuvan rangaistuksen alla. IRS käyttää tosiasioiden ja olosuhteiden testiä selvittääkseen, oliko veronmaksajalla perusteltu syy.

Mutta ulkomaisilla tilisakkoilla – ja monilla muillakin – voi olla erityisen vaikeaa kantaa päivää. Kohtuullisen syyn lisäksi tietyt rangaistuspuolustukset sisältävät muita käsitteitä, kuten tahallisen laiminlyönnin puuttumisen. Eikö se ole negatiivinen asia? Kyllä, ja veronmaksajan on kannettava tämäkin taakka.

Kuka voittaa verorangaistuksen pattitilanteessa? Tämän ei pitäisi yllättää sinua: verohallinto.