On kaksi päätapaa antaa merkittäviä rahasummia perheenjäsenelle: lahjat ja lainat. Jokaisella on omat veroseurauksensa ja etunsa. Lainan tapauksessa, jos et halua, että sitä lasketa lahjaksi, sinun on strukturoitava tapahtuma lainaksi. Jos sinulla ei ole kirjallista sopimusta, jossa on kiinteät lyhennykset ja vähimmäiskorko, IRS käsittelee sitä todennäköisesti lahjana. Jos täytät nämä vaatimukset, lainalla on yleensä vähän veroseuraamuksia. Voit työskennellä a taloudellinen neuvonantaja aina, kun harkitset tällaista suurta taloudellista muutosta, jotta näet, kuinka se voi vaikuttaa pitkän aikavälin rahoitussuunnitelmiisi.
Mikä on perhelaina?
A perhelaina on mikä tahansa laina, jonka annat perheenjäsenelle tai ystävälle. Tätä voidaan paremmin ajatella ihmissuhdelaina, tehty yksilöltä toiselle.
Useimmiten yksinkertainen laina ei nouse verohuolten tasolle. Lainaamalla joku, vaikkapa 20 dollaria, ei ole käytännön verovaikutuksia. Selvyyden vuoksi IRS vaatii sinua ilmoittamaan itse kaikista verollisia liiketoimia. Verovirastolla on kuitenkin myös "de minimis" -tapahtumia, jotka tarkoittavat liiketoimia, jotka ovat tarpeeksi pieniä jättääkseen huomiotta aiheuttamatta veroseuraamuksia.
Riittävän pienillä tasoilla rahan antaminen ja lainaaminen ei onnistu käynnistää verotapahtuman. Verovirasto kiinnittää huomiota, kun lainaat jollekin asunnon käsirahaa, ei silloin, kun huomaat pari olutta.
Rakenteeltaan perhelainat ovat yleensä epävirallisia. Useimmat perheenjäsenet lainaavat rahaa toisilleen tapauskohtaisella takaisinmaksujärjestelmällä ja pyytävät sitten rahat takaisin olosuhteiden mukaan. Tämä rakenne tunnetaan nimellä "demand note", mikä tarkoittaa, että lainanantaja voi vaatia takaisinmaksua joko halutessaan tai tietyin ehdoin.
On suhteellisen harvinaista, että perheenjäsenet jatkavat muodollista lainaa kirjallisilla ehdoilla ja maksusuunnitelmalla. Tämä on kuitenkin ongelma, koska se voi laukaista todellista verovaikutukset.
Perhelinat voivat olla veronalaisia lahjoja
Suuri ongelma perhelainojen suhteen on sen määrittäminen, lasketaanko tämä lainaksi vai a lahja. Jos veroviranomainen pitää tätä tapahtumaa lahjana, lainanantajan on ilmoitettava siitä lahjaverosääntöjen mukaisesti, ja se koskee heidän vuosittaiset ja elinikäiset poikkeukset tarvittaessa. Jos IRS katsoo, että tämä liiketoimi on ehdot täyttävä laina, sillä on yleensä vähän (jos ollenkaan) verovaikutuksia. Sitä ei lasketa lainanottajan tuloksi, koska hän maksaa nämä rahat takaisin, eikä lainaa lasketa lahjaksi lainanantajalle samoista syistä.
Perhelainaksi kelpaamiseksi kaupan on yleensä täytettävä kolme kriteeriä. Sinulla täytyy olla:
Osapuolten välinen kirjallinen tai muuten todistettavissa oleva sopimus
Määritelty takaisinmaksuaikataulu
Vähimmäiskorko
Ilman kaikkia kolmea kriteeriä veroviranomainen pitää lainaasi todennäköisesti jonkinlaisena lahjana. Tässä ovat syyt verohallinnon harkintaan:
1. Kirjalliset sopimukset todistavat lainan ehdot
Ensinnäkin IRS haluaa aina nähdä todisteet kaikista esittämistäsi verovaatimuksista. Jos kerrot verovirastolle, että kyseessä on ehdot täyttävä laina, se haluaa nähdä todisteen takaisinmaksuaikataulusta ja korko. Maksutapahtumien historian näyttäminen saattaa riittää IRS:n tyydyttämiseen, mutta useimmissa tapauksissa he haluavat nähdä kirjallisen sopimuksen, jossa määritellään nämä ehdot. Ilman tätä sopimusta IRS todennäköisesti pitää tätä kauppaa niin epävirallisena, että sitä ei voida pitää lainana.
2. Takaisinmaksuaikataulut määrittelevät maksamatta jättämisen
Toiseksi ilman kiinteää takaisinmaksuaikataulu, ei ole mahdollista erottaa, milloin joku on laiminlyönyt lainansa ja milloin olet lahjoittanut hänelle saldon. Tämä on kriittistä, koska kun joku laiminlyö lainan, siihen liittyy useita verovaikutuksia. Voit halutessasi antaa lainan anteeksi kertalahjaksi, jolloin sinun tulee ilmoittaa lahja veroistasi. Voit myös antaa lainan anteeksi ja kirjata sen pois verotukselliseksi tappioksi, jolloin lainan saaja voi joutua hakemaan anteeksiannettua summaa veronalaisena tulona.
Verohallinto ei salli sitä, että voit jättää lainan määräämättömäksi ajaksi maksamatta. Jossain vaiheessa maksamattomasta lainasta tulee lahja. Verohallinto vaatii kiinteän takaisinmaksuaikataulun, jotta sinä ja mikä tärkeintä he voivat erottaa toisistaan.
3. Korko voi olla myös lahja
Lopuksi IRS vaatii sinua veloittamaan vähimmäiskoron.
Toisin kuin kaksi ensimmäistä ehtoa, korottoman lainan antaminen ei automaattisesti tee kaupasta lahjaa. Niin kauan kuin sinulla on kirjalliset ehdot ja kiinteä takaisinmaksusuunnitelma, se lasketaan edelleen lainaksi. Jos et kuitenkaan veloita vähimmäiskorkoa, IRS katsoo, että veloittamaton korko on käytännössä lahja lainanottajalle. He olisivat maksaneet korkoa toiselle lainanantajalle, joten jos et ole veloittanut mitään, olet todella lahjoittanut heille koron, jonka he olisivat maksaneet.
IRS julkaisee ns Sovellettavat liittovaltion korot (AFR). Tämä on vähimmäiskorko, jonka voit periä, ja koko tapahtuma lasketaan edelleen lainaksi. Jos veloitat alle AFR-hyväksytyn vähimmäissumman, veroviranomainen pitää eroa lahjana. Sinun on ilmoitettava verojesi maksamattomien korkojen kokonaismäärä, ja se lasketaan mukaan vuotuisiin ja/tai elinikäisiin lahjoihin.
Muista, että perimäsi korot ovat veronalaisia tuloja, jotka sinun on ilmoitettava tuloverotuksessasi. Selvyyden vuoksi tämä on usein enemmän paperityötä kuin taloutta koskeva kysymys. AFR-korot ovat alhaiset markkinakorkoihin verrattuna. Joten ellet ole pidentänyt erittäin suurta lainaa, on todennäköistä, että maksamattomien korkojen määrä on pienempi kuin vuotuinen lahjasi poissulkeminen. Sinun on kuitenkin ilmoitettava siitä.
IRS myöntää de minimis -poikkeuksen alle 10,000 100,000 ja XNUMX XNUMX dollaria
Sinun on ilmoitettava rahat, ellei laina ole tarpeeksi pieni laukaisemaan jonkin poikkeuksista. Verohallinto antaa kaksi de minimis -poikkeuksia perhelainojen korkoa varten, jotka ovat:
10,000 XNUMX dollarin de minimis -poikkeus
IRS ei vaadi sinua veloittamaan korkoa alle 10,000 XNUMX dollarin lainoista. Voit pidentää tämän kokoista lainaa korottomasti ilman veroseuraamuksia niin kauan kuin lainaa ei ole käytetty tuloja tuottavan omaisuuden ostoon.
Esimerkiksi, jos joku lainaa 10,000 XNUMX dollaria auttaakseen käsiraha asunnosta, sinun ei tarvitse laskuttaa korkoa. Jos he käyttävät näitä rahoja vuokrattavan kiinteistön käsirahaan, sinun on perittävä korkoa.
Lahjojen tavoin lainasäännöt koskevat kaikkia vuoden aikana annettuja lainoja. Joten jos lainanottaja on milloin tahansa velkaa yli 10,000 XNUMX dollaria, tämä poikkeus ei ole enää voimassa ja sinun on aloitettava koron laskuttaminen tai ilmoittaminen lahjaksi.
100,000 XNUMX dollarin de minimis -poikkeus
Jos lainan kokonaissumma on alle 100,000 1,000 dollaria, IRS sallii sinun veloittaa korkoa joko AFR-koron tai lainanottajan vuoden nettosijoitustulon perusteella, kumpi on pienempi. Jos heidän sijoitustulonsa olivat XNUMX XNUMX dollaria tai vähemmän, IRS sallii heidän periä korkoa.
Oletetaan esimerkiksi, että perheenjäsen lainaa sinulta 100,000 3,840 dollaria. Pitkäaikaista AFR:ää kirjoitettaessa saatat joutua veloittamaan heiltä vähintään 1,500 XNUMX dollaria vuosikorkoa kohden. Sano kuitenkin, että heillä oli yhteensä XNUMX XNUMX dollaria investointi vuoden tulot. Voit käyttää tätä sijoitustuloa lainan koron määrittämiseen vähentämällä sen 1,500 900 dollariin vuodeksi. Jos heillä olisi XNUMX dollaria sijoitustulo vuodelta voit veloittaa heiltä korkoa lainkaan ilman, että lahjaverovaikutus syntyy.
Bottom Line
Perhelina on silloin, kun lainaat ystävälle tai perheenjäsenelle. Jos et rakenna tätä muodolliseksi lainaksi, IRS käsittelee sitä lahjana. Jos rakentelet sen muodolliseksi lainaksi, sinun on otettava huomioon korko ja täytettävä vaaditut kriteerit, jotta sinua ei veroteta lainasta. rahaa lahjaksi, varsinkin jos maksat rahalle korkoa, koska siitä voi tulla erittäin kallis laina.
Vinkkejä verosuunnitteluun
Ennen kuin otat rahaa perheenjäseneltä tai mistä tahansa muusta lähteestä, sinun kannattaa ensin neuvotella talousneuvojasi kanssa nähdäksesi, kuinka se voi vaikuttaa talouteen. Jos sinulla ei ole taloudellista neuvonantajaa, sellaisen löytämisen ei tarvitse olla vaikeaa. SmartAssetin ilmainen työkalu yhdistää sinut jopa kolmen tarkastetun talousneuvojan kanssa, jotka palvelevat aluettasi, ja voit haastatella neuvonantajasi veloituksetta päättääksesi, mikä niistä sopii sinulle. Jos olet valmis löytämään neuvonantajan, joka voi auttaa sinua saavuttamaan taloudelliset tavoitteesi, Aloita nyt.
Tässä artikkelissa kerrotaan, mitä tehdä, jos et halua, että lainaasi lasketaan lahjaksi. Mutta entä jos teet? Siinä tapauksessa kannattaa lukea, miten se tehdään minimoi suurten lahjojen tekemisen veroseuraamukset.
Valokuva: ©iStock.com/kate_sept2004, ©iStock.com/photopsist, ©iStock.com/wutwhanfoto
Viesti Onko perhelaina veronalaista tuloa? ilmestyi ensin SmartAsset-blogi.
Lähde: https://finance.yahoo.com/news/family-loan-taxable-income-140055229.html