Crummey-säätiön perustaminen on asia, jota kannattaa harkita, jos haluat jättää omaisuuden perillisillesi ja välttää lahjaveroja. Yksi ainutlaatuinen tämän tyyppisen luottamuksen ehto on Crummey-voima, joka sallii luottamuksen edunsaajille tietyn ajanjakson, jonka kuluessa he voivat nostaa omaisuuttaan. Edunsaajan ei todellakaan ole tarkoitus käyttää tätä oikeutta, mutta sisällyttämällä ehdon trustin ehtoihin voit jättää säätiön rahalahjat lahjaveron ulkopuolelle.
A taloudellinen neuvonantaja voisi auttaa sinua luomaan kiinteistösuunnitelman perheesi tulevaisuuden turvaamiseksi.
Kuinka Crummey Trust toimii
A Paska luottamus on eräänlainen peruuttamaton luottamus, jonka avulla trustin myöntäjä voi varata omaisuutta yhden tai useamman edunsaajan hyödyksi. Kuten muidenkin trustien kohdalla, edunvalvoja on vastuussa näiden varojen hallinnan valvonnasta säätiön myöntäjän asettamien ehtojen mukaisesti.
Crummey trustin erottaa sen verokohtelu, erityisesti suhteessa lahjavero. Crummeyn valta antaa säätiön edunsaajille nykyisen edun säätiön varoihin. Tämä on tärkeää, koska muille annettujen rahalahjojen on oltava nykyisen koron siirtoa, jotta ne täyttävät vuosittaisen lahjaveron poikkeuksen. Muussa tapauksessa lahjaa käsitellään tulevana eduna, eikä sitä siten voida sulkea pois.
Mikä on Crummeyn voima?
Crummey-valta on Crummey-säätiöiden erityinen säännös, joka antaa edunsaajille oikeuden peruuttaa trustin omaisuus, mukaan lukien kaikki rahastolle kuuluvat tulot tai omaisuus. Yleensä tätä valtaa voidaan käyttää vain tietyn ajan kuluessa. Luottamusasiakirja voi esimerkiksi määrittää, että edunsaaja voi käyttää Crummey-valtaansa vain ensimmäisten 30 tai 60 päivän aikana sen jälkeen, kun luottamus on perustettu ja rahoitettu.
Sisällyttämällä tämän säännöksen edunsaajille myönnetään nykyinen osuus sijoitusomaisuudesta. Varoitus on, että edunsaajien ei odoteta todella käyttävän tätä valtaa, mikä tarkoittaa, että heidän ei pitäisi poistaa mitään omaisuutta säätiöstä määrätyn ajan kuluessa. Jos luottamuksen edunsaajat ovat alaikäisiä lapsia, se ei todennäköisesti ole huolenaihe.
Joten miksi haluat, että luottamuksen edunsaajilla on Crummeyn valta? Yksinkertaisesti, kun heille annetaan oikeus vetäytyä säätiöstä, he saavat nykyisen edun rahastoon ja kaikki lahjat joutuvat vuotuisen lahjaveron poikkeuksen alaisiksi. Olettaen, että ne eivät nosta mitään säätiöstä määritetyn ajanjakson aikana, kaikki rahaston omaisuus säilyy ennallaan, kunnes ne voidaan jakaa edunsaajille määrittämiesi ehtojen mukaisesti.
Crummey Trustit ja lahjavero
2022: lle elinikäinen lahja- ja kiinteistöverovapaus on 12.06 miljoonaa dollaria. Summa kaksinkertaistuu 24.12 miljoonaan dollariin avioparien osalta, jotka jättävät yhteisen ilmoituksen. Useimmille ihmisille tämän rajan saavuttaminen ei luultavasti ole huolenaihe, mutta se voi olla niille, joilla on korkeampi nettovarallisuus. Jos sinulla on huomattavaa omaisuutta, jonka haluat siirtää eteenpäin, lahjaveron minimoiminen voi auttaa säilyttämään enemmän omaisuuttasi.
Elinikäinen lahja- ja kiinteistöveron vapautus on erillinen vuosilahjaveron poikkeamisrajasta. Tämä raja määrittää, kuinka paljon voit lahjoittaa toiselle ilman, että sinun tarvitsee tehdä lahjaveroilmoitusta. Vuonna 2022 raja on 16,000 16,000 dollaria per henkilö. Joten jos sinulla on viisi lasta, voit lahjoittaa jokaiselle heistä 32,000 XNUMX dollaria ilman, että sinun tarvitsee huolehtia lahjaverosta. Avioparit voivat "jakaa" lahjat ja kaksinkertaistaa tämän summan XNUMX XNUMX dollariin henkilöä kohti.
Crummey-voiman avulla voit levittää vaurautta ja luoda taloudellista perintöä ilman, että ylität vuotuisen lahjaveron poissulkemisrajaa tai saavuttavat elinikäisen omaisuuden ja lahjaveron vapautuksen kynnystä. Niin kauan kuin edunsaaja ei tee nostoja, voit edelleen hallita sitä, milloin hän pääsee käsiksi ja käyttää säätiön omaisuutta.
Trustit ovat yleensä parempia tilanteissa, joissa haluat saada sananvaltaa siihen, mitä edunsaajat tekevät varoillasi, kun olet poissa. Voit esimerkiksi perustaa lapsillesi Crummey-säätiön, jos haluat määrittää, että he eivät voi saada täyttä perintöään ennen kuin he täyttävät 30 vuotta tai että heidän on suoritettava korkeakoulututkinto ehdoksi luottamukselliseen omaisuuteen. .
Kenen pitäisi harkita Crummey Trustia?
Crummey-trustit voivat olla monimutkaisia perustaa ja kallista ylläpitää, joten ne eivät välttämättä sovi kaikille. Jos et ole vaarassa ylittää esimerkiksi vuosittaisen lahjaveron poikkeuksen rajaa tai elinikäistä lahja- ja kiinteistöverovapautusta, toisenlainen luottamus voi olla parempi tilanteeseesi. Tai sinun kiinteistösuunnitelma voi riittää vain viimeisen tahdon ja testamentin kanssa.
Toisaalta, jos sinulla on huomattavaa omaisuutta, Crummey-säätiö voi auttaa pienentämään kiinteistösi kokoa lahja- ja kiinteistöverojen minimoimiseksi. On kuitenkin otettava huomioon muutama seikka, kun luot tämäntyyppistä luottamusta:
Lahjat Crummey-säätiölle ovat peruuttamattomia, mikä tarkoittaa, että et voi ottaa omaisuutta takaisin sen jälkeen, kun ne on siirretty säätiölle.
Crummeyn valtuudet eivät koske mitään suoria tai suoria lahjoja, jotka annat edunsaajalle trustin ulkopuolella.
Verohallinto voi valvoa Crummey trusteja, joten on tärkeää varmistaa, että jos luot sellaisen, noudatat lain kirjainta.
Yksi tärkeä asia on huomata, että itse luottamusasiakirjassa ei voi todeta, että edunsaaja ei saa poistaa omaisuutta trustista sallitun ajanjakson aikana. Nimenomaisesti tai epäsuorasti kertominen edunsaajille, että he eivät voi tehdä nostoja, mitätöi Crummeyn vallan ja siihen liittyvät lahjaveroedut. Keskustele kiinteistösuunnittelulakimiehen kanssa tai talousneuvojasi voi auttaa sinua varmistamaan, että Crummeyn luottamus on oikein luotu, jotta et joudu vastoin verovirastoa.
Muista myös, että tämä on peruuttamaton luottamus. Jos tarvitset enemmän joustavuutta omaisuuden ja kiinteistösuunnitelman hallinnassa, sinun kannattaa harkita sen sijaan peruutettavaa luottamusta. Peruutettavat rahastot voidaan muuttaa tai lopettaa elämäsi aikana. Muista vain, että peruutettavat rahastot eivät tuota samoja veroetuja
Bottom Line
Crummeylla on valta tarjota veroetuja säätiön myöntäjille, vaikka sitä ei todellisuudessa ole tarkoitettu käytettäväksi. Se, osoittautuuko tällainen luottamus sinulle hyödylliseksi vai ei, riippuu kiinteistösi koosta ja siitä, millaista lahjaa tai kiinteistöverohelpotusta saatat hakea. Kustannusten ja hyötyjen punnitseminen voi auttaa sinua päättämään, onko Crummeyn luottamus järkevää.
Vinkkejä kiinteistön suunnitteluun
Harkitse työskentelyä a taloudellinen neuvonantaja selvittääksesi Crummey-luottamuksen käytön edut ja haitat kiinteistösuunnitelmassasi. SmartAssetin ilmainen työkalu yhdistää sinut jopa kolmen aluettasi palvelevan taloudellisen neuvonantajan kanssa, ja voit haastatella neuvonantajasi veloituksetta päättääksesi, mikä niistä sopii sinulle. Jos olet valmis löytämään neuvonantajan, joka voi auttaa sinua saavuttamaan taloudelliset tavoitteesi, Aloita nyt.
Kun luot Crummey-trustia tai muuta luottamusta, on tärkeää pohtia, kenen tulisi olla edunvalvoja. Edunvalvojan tehtävänä on hoitaa luottamusta toiveidesi mukaan, joten sinun tulee harkita henkilöä, johon voit luottaa. Voit myös harkita yhden tai useamman seuraajan nimeämistä lisäsuojana siltä varalta, että alkuperäinen toimitsijamies kuolee tai hänet on erotettava luottamusvelvollisuus.
Kuvan luotto: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Viesti Crummey Power: Gift Tax Exclusion ilmestyi ensin SmartAsset-blogi.
Lähde: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html