Viiden vuoden ajan useimmat amerikkalaiset ovat nähneet alempia tuloveroprosentteja ja käyttäneet suurempia vakiovähennyksiä, mutta ilman kongressin toimia ennen vuoden 2025 loppua säännöt voivat silti palata tasolle, joka oli asetettu kauan ennen pandemiaa sokaisi kotitalouksia ja inflaatiota.
Torstaina presidentti Joe Biden on julkistamassa budjettia joka kertoo hänen viimeisimmistä yrityksistään verottaa tuloportaiden huipulla. Se sisältää suunnitelman nostaa Medicareen liittyvien verojen määrää kotitalouksissa, jotka tienaavat yli 400,000 XNUMX dollaria. Muita ehdotuksia ovat mm miljardöörin vähimmäisvero ja nelinkertaistuminen nykyinen 1 %:n osakkeiden takaisinostovero – kaksi ideaa, joita hän mainostaa.
On pieni mahdollisuus Bidenin veronkorotusehdotukset tulee laiksi milloin tahansa pian, ottaen huomioon parlamentin republikaanienemmistön. Tarkkailijoiden mukaan kyse on poliittisista viesteistä ennen vuoden 2024 presidentinvaaleja.
Trumpin rikkaiden veronalennukset päättyvät pian
Mutta aurinko laskee pian Trumpin aikakauden verosäännöille, jotka liittyvät marginaalihintoihin, perusvähennysmääriin, lasten verohyvitykseen ja muihin säännöksiin. Nämä säännöt olivat osa Trumpin aikaista Tax Cuts and Jobs Act of 2017 -lakia, joka uudistaa yksilöiden, kiinteistöjen, pienyritysten ja yritysten tuloverosäännöt.
"Pidän vuoden 2025 päättyviä verosäännöksiä hurrikaanina, jonka jo näemme tutkassa, ja se lähestyy hitaasti", sanoi Jennifer Acuña KPMG:stä, vero-, neuvonta- ja tilitoimistosta. Acuña on päällikkö yrityksen liittovaltion lainsäädäntö- ja sääntelypalveluryhmässä Washingtonin kansallisessa verokäytännössä.
" "Näen vuoden 2025 umpeutuvia verosäännöksiä tämän hurrikaanina, jonka näemme jo tutkassa, ja se on hitaasti lähestymässä." "
"Puhumme kaikkialla keskiluokan veronmaksajista, joihin tämä tulee vaikuttamaan", sanoi Acuña, joka senaatin talousvaliokunnan huippulakimiehenä auttoi vuoden 2017 lain valmistelussa.
Mitä tapahtuu, kun TCJA:n määräykset umpeutuvat vuonna 2025, herättää uuden keskustelukierroksen republikaanien ja demokraattien välillä rikkaiden verohelpotuksia koskevista kysymyksistä, sanoi Jorge Castro asianajotoimisto Miller & Chevalierista ja yrityksen veropolitiikan toinen johtaja. "Tästä vuodesta lähtien tulet näkemään paljon edestakaisin", hän lisäsi.
Erica York, vanhempi ekonomisti ja tutkimuspäällikkö Tax Foundationista, oikeista veropoliittisista ajatushautomoista, lisäsi: "Vuosi 2025 tulee olemaan veropolitiikan kannalta erittäin sotkuinen vuosi."
Republikaanien lainsäätäjät ovat ottaneet käyttöön lakeja yrittääkseen tehdä Trumpin aikaisista verolain muutoksista pysyviä. Yksi lasku, TJCA:n pysyvyyslaki, on parlamentissa yli 70 tukisponsoria.
Osa Trumpin veronalennuksista on keventänyt useiden kotitalouksien verotaakkaa, sanoi Steve Wamhoff, liittovaltion politiikan johtaja vasemmistolaista vero- ja talouspolitiikan instituutista. "Mitä korkeammalle tuloportaat nouset, sitä enemmän saat näiden veronalennusten tekemisestä pysyviksi", hän sanoi.
Valkoisen talon ja kongressin budjettiehdotusten pitäisi kaikkien puhua näistä vanhentuvista määräyksistä ja miten niistä maksetaan jos niitä pidennetään, sanoi Maya MacGuineas, vastuullisen liittovaltion budjetin komitean puheenjohtaja.
"Budjetit, jotka jättävät huomiotta nämä vanhentumiset, antavat todennäköisesti liian ruusuiset näkymät, koska pidennykset ilman korvauksia huonontaisivat dramaattisesti julkisen talouden näkymiä", hän sanoi lausunnossaan.
Bidenin budjettimateriaalin mukaan Valkoinen talo työskentelee kongressin kanssa käsitelläkseen vuoden 2025 vanhenemista "ja keskittääkseen veropolitiikan työn palkitsemiseen varallisuuden sijaan".
Torstaina Valkoisen talon hallinto- ja budjettitoimiston johtaja Shalanda Young kertoi toimittajille, että talousarviossa viitataan vuoden 2025 vanhenemiseen, jotta hallinto olisi "kristalliselkeä periaatteistamme täällä".
Biden, hän sanoi, "ei tue penniäkään uusia veroja niille, jotka tienaavat alle 400,000 XNUMX dollaria. Täysi pysähdys. Tähän kuuluu sen varmistaminen, että he eivät häviä näiden veronalennusten päättyessä. Mutta uskomme, että on olemassa tapa tehdä tämä verotuksellisesti vastuullisesti."
Se tapahtuu pyytämällä "rikkaimmat maksamaan oikeudenmukaisen osuutensa", Young sanoi.
Asiantuntijoiden mukaan se, mitä seuraavaksi tapahtuu, riippuu siitä, kenestä tulee presidentti vuonna 2025, mikä puolue hallitsee kongressia ja kuinka suuri rooli maan veloilla on. Jotkut vanhenevat määräykset voivat tarjota polkuja sopimukseen. Toisille se on avoin kysymys.
Tässä näyttää:
Vakiovähennys
Perusvähennys lähes kaksinkertaistui vuoden 2017 lain mukaan. Vuonna 2018 perusvähennys kasvoi 12,000 6,500 dollariin 24,000 13,000 dollarista yksittäisten hakijoiden osalta ja XNUMX XNUMX dollariin XNUMX XNUMX dollarista yhdessä jättävien avioparien osalta.
Vähennys päivitetään inflaation mukaan vuosittain. Tämän seurauksena tuloveroilmoituksista, joita ihmiset jättävät nyt, tavallinen vähennys kannattaa 12,950 25,900 dollaria yksityishenkilöille ja XNUMX XNUMX dollaria yhteishakijoille.
Kun vakiovähennys nousi, sitä enemmän ihmiset käyttivät. Tämä johtuu siitä, että erittelyssä on järkeä vain, kun eriteltyjen vähennysten summa on suurempi kuin vakiovähennyksen summa.
Noin kaksi kolmasosaa yksittäisistä tuotoista teki vakiovähennyksen nousua edeltävänä vuonna, IRS:n tilastot osoittavat. IRS:n luvut osoittavat, että noin 90 % yksittäisistä palautuksista tehtiin viime ilmoituskaudella.
Tavallinen vähennys, joka pysyy suurempana, voisi olla matalalla roikkuvaa hedelmää, joka houkuttelee molempia osapuolia, Acuña sanoi. "Se on toiminut aika hyvin. Se on todella yksinkertaistanut arkistointiprosessia ja se on ollut vähemmän polarisoiva."
Tuloveroprosentit
TCJA alensi viittä seitsemästä tuloverokannasta ja siirsi tulotasoja kotitalouksien noustessa seuraavaan luokkaan. Vain 10 prosentin korko alaosassa ja 35 prosentin korko lähellä yläpäätä pysyivät ennallaan.
Ylin korko laski 37 prosenttiin 39.6 prosentista. Biden painostettiin palaamaan 39.6 prosenttiin sekä ehdokkaana että presidenttinä. "Suurin taistelut tulevat koskemaan varakkaita", York sanoi.
Bidenin budjettiesitys torstaina pyrkii laskemaan korkeimman koron takaisin 39.6 prosenttiin. Kotitalouksille, jotka tienaavat miljoona dollaria vuodessa ja enemmän, ehdotus nostaisi pääomatulon prosenttiosuuden 1 prosentista 39.6 prosenttiin.
Entä alemmat verokannat? "Näen, että molemmilla poliittisilla puolueilla on poliittista tahtoa jatkaa sitä", Castro sanoi. "Kukaan ei halua nostaa alemman ja keskiluokan perheiden veroja."
Mutta vaikka alhaisten ja kohtalaisen tulotason perheiden verot olisi sovittu pitämään alhaisena, yksityiskohdat monimutkaistuvat nopeasti, kun otetaan huomioon verotulot, Acuña sanoi. "Jokainen pieni muutos, se vain maksaa paljon rahaa", hän huomautti.
Lasten verohyvitys
Ennen TCJA:ta lapsen verohyvitys maksoi 1,000 75,000 dollaria lasta kohden, ja asteittainen poisto on 110,000 XNUMX dollaria yksityishenkilöille ja XNUMX XNUMX dollaria aviopareille. Laki kaksinkertaisti summan ja työnsi tulokelpoisuuden asteittaista poistamista paljon pidemmälle. Mutta luotto on osittain palautettavissa, mikä tarkoittaa, että veronmaksajat tarvitsivat ansiotuloa ja verovelvollisuutta koko maksun avaamiseksi.
- Yhdysvaltain pelastussuunnitelma 2021 muutti sen vuodeksi. Maksut nousivat 3,600 6 dollariin per alle 3,000-vuotias lapsi ja 6 17 dollariin 2021-XNUMX-vuotiailta. Puolet summasta maksettiin kuukausierissä ja loput verovuoden XNUMX palautuksissa. Luotto tuli täysin palautettavissa, mikä keskeyttää ansiotulovaatimuksen.
Luotto on jo keskustelun aihe - erityisesti ansiotulovaatimukset. Tehostetun luoton kannattajat ovat jo useaan otteeseen yrittäneet elvyttää sitä, viimeksi vuoden 2022 lopussa. "Haluako lainsäätäjiä kokoontua tähän yhteen, on epävarmaa", York sanoi.
Yleisesti ottaen käytävän molemmat puolet haluavat laajentaa verohelpotuksia lapsia kasvattaviin perheisiin, Castro sanoi. Silti tukikelpoisuussääntöjen ja maksusummien yhdistelmän hyväksyminen on avoin kysymys, hän huomautti.
Bidenin torstai-budjettiehdotus palauttaisi luoton vuoden 2021 korotetulle tasolle. Laajennettu luotto olisi voimassa vuoteen 2025 asti, ja se olisi pysyvästi täysin palautettavissa valtiovarainministeriön materiaalien mukaan.
Valtion ja paikalliset verovähennykset
Vaikka TCJA lisäsi vakiovähennystä, se hillitsi joitakin eriteltyjä vähennyksiä ja rajoitti valtion ja paikallisen verovähennyksen 10,000 XNUMX dollariin. Vähennys oli aiemmin rajoittamaton ja jos verosäännöt palaisivat entiselleen, yläraja poistuisi.
10,000 XNUMX dollarin yläraja oli alusta alkaen kiistanalainen, mikä johti useiden demokraattien johtamien osavaltioiden kanteisiin. (Oikeudenkäynti epäonnistui, ja korkein oikeus viime vuonna kieltäytyi ottamasta tapausta.)
Osavaltioissa, joissa osavaltioissa ja paikallisissa veroissa on korkeammat verot, erityisesti kiinteistöverot, on kaksipuolinen lainsäätäjien joukko, joka tunnetaan nimellä SUOLA-kokous. Mutta tuleeko SUOLA-korkki irti? "Se on luultavasti hyppypallo juuri nyt", Castro sanoi.
Verosäännöt pienyritysten omistajille
Vaikka TCJA alensi yhtiöverokannan pysyvästi 21 prosenttiin 35 prosentista, laki salli myös 20 prosentin vähennyksen hyväksytyistä yritystuloista.
Kun yritykset saivat pysyvän veronalennuksen, ajatuksena oli antaa myös yrityksille, mukaan lukien pienyrityksille, verohelpotuksia, York sanoi.
Esimerkiksi noin 75 % jäsenistä Kansallinen itsenäisen liiketoiminnan liitto, pienyritysten kauppa- ja edunvalvontajärjestö, organisoi liiketoimintansa kokonaisuuksiksi, jotka välittävät tuloja omistajilleen tai kumppaneilleen.
Vähennys koskee osakeyhtiöiksi, henkilöyhtiöiksi, yksityisyrittäjiksi ja S-yhteisöiksi perustettuja yrityksiä. Jos verosäännöt raukeavat, 20 prosentin vähennys poistuisi ja myös yritysten omistajien tuloverokanta nousisi, York sanoi.
Kriitikot, kuten Wamhoff, huomaavat nopeasti, että on olemassa suuri joukko erittäin varakkaita veronmaksajia, jotka voivat hyötyä verosäännöistä, jotka laskutetaan pienyritysten eduksi. Säännöt ovat monimutkaisia ja "suur osa tästä verohelpotuksesta on suunniteltu siihen, että joku menestyy, se helpottaa hänen asioitaan."
Yksi mahdollinen tulos voisi olla suppeampi versio 199A §:ssä olevasta verosäännöstä, Acuña sanoi. Mutta mikään ei ole varmaa. Verrattuna mahdolliseen standardivähennykseen, joka pysyy suurempana, "tämä on paljon polarisoivampi", hän sanoi.
Victor Reklaitis osallistui tähän raporttiin
Lähde: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- era-tax-cuts-for-the-wealthy-end-in-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo