7 Wash-myynnin faktaa, jotka tulee tietää ennen varastojen myymistä verotappioiden korjaamiseksi

Oletko innostunut osakemarkkinoista vuonna 2023? Jos näin on, saatat tarkastella vuoden lopun strategioita valmistautuaksesi valoisampiin sijoitusnäkymiin. Esimerkiksi vuoden 2022 osakemarkkinoiden laskun jälkeen voit nyt pitää hallussaan arvopapereita – olipa kyse osakkeista, ETF:istä tai sijoitusrahastoista – jotka aiheuttaisivat pääomatappioita, jos ne myydään. Näitä tappioita voitaisiin sitten käyttää pääomavoittojen ja rajoitetun määrän tavanomaisia ​​tuloja kompensoimiseen. Tätä pääomatappioiden "korjuuksi" kutsutaan suosittu vuoden lopun strategia. Mutta varokaa: IRS:n pesujen myyntiä koskevat säännöt voivat tuhota verosuunnittelusi.

"Pesumyynti" -ongelma

Lyhyesti sanottuna verosäännöt voit nettotappiot pääomatuloja vastaan ​​lomakkeen 1040 veroilmoituksesi luettelossa D. Kaikki käyttämättömät pääomatappiot voit nettouttaa jopa 3,000 2023 dollaria tavallisista tuloista. Lopuksi voit siirtää jäljellä olevat tappiot seuraavalle verovuodelle. Jos uskot osakkeiden nousevan vuonna 2022, saatat ajatella, että on järkevää myydä tappiolliset osakkeet nyt, ennen vuoden 2023 loppua, ja ostaa osakkeet takaisin tammikuussa XNUMX säilyttääksesi sijoituksesi niihin.

Tässä se ovela verosuunnitelma joutuu vaikeuksiin. Osakkeen myynti tappiolla yhdistettynä saman osakkeen takaisinostoon 30 kalenteripäivän kuluessa myynnistä aiheuttaa pesu-myyntisäännöt, joka kieltää toistaiseksi pääomatappion. Alla on tärkeimmät tosiasiat näiden sääntöjen ymmärtämiseksi.

Varo pesumyyntiä: Seitsemän seikkaa tietää

1. Kielletty tappio ei ole "menetetty" (yhtä suurta poikkeusta lukuun ottamatta: katso #4 alla). Sen sijaan tappio, jota et voi vaatia tulevalla 1040-veroilmoituksellasi, lisätään korvaavan osakkeen perusteeseen ja pitoaikaan. Jos ostat osakkeita vähemmän kuin myit, pesu-myyntikäsittely koskee vain sitä osakemäärää (eli ei koko alun perin myytyjen osakkeiden määrää).

2. Vaikka pesujen myynnin aikakehys esitetään usein 30 päivän ikkunana, se on itse asiassa 61 päivän ikkuna, joka kattaa 30 päivää ennen ja jälkeen myyntisiriippumatta siitä, kestääkö tämä ajanjakso kaksi vuotta. Tammikuun alussa saman osakkeen ostaminen, jonka myit tappiolla joulukuun lopussa, katsotaan ehdottomasti pesumyynniksi.

3. Säännöt tulevat voimaan, kun ostat "olennaisesti identtisiä arvopapereita” ennen tai jälkeen tappion. Oletetaan, että myyt tappiolla sen yrityksen osakkeita, jossa työskentelet, mutta uskot vahvasti, että sen hinta nousee. Olet jumissa pesun myyntiaikarajoissa, kun olet myynyt sen, ja sinun on myös noudatettava sisäpiirikaupan säännöt jopa ennen kuin teet. Voit sen sijaan ostaa toisen samalla toimialalla toimivan yrityksen osakkeita tai tätä alaa seuraavasta sijoitusrahastosta tai ETF:stä.

4. Pesumyyntisääntöjä ei sovelleta suoraan, kun sekä myynti että osto tapahtuu 401(k)- tai IRA:ssa, koska myyntivoittoja ja -tappioita ei seurata näillä tileillä. Vähittäiskaupan välitystililläsi tapahtuneen myynnin jälkeen et kuitenkaan voi ohittaa IRS:ää ostamalla sen sijaan saman arvopaperin IRA:ssa tai 401(k). IRS:n tulopäätös 2008-5 menee vielä pidemmälle: se estää sinua lisäämästä tätä tappiota IRA:stasi ostettujen osakkeiden perusteella. Tämä eliminoisi pysyvästi myyntivuonna hylätyn pääomatappion.

5. Osalliset kaupat luetellut vaihtoehdot, työntekijöiden osakeoptioiden harjoitukset ja työntekijöiden osakeostosuunnitelmien (ESPP) kautta ostetut osakkeet voivat laukaista pesumyynnin, kun ne tapahtuvat 30 päivän kuluessa osakkeen tappiollisesta myymisestä. Hoito varten kannustavia osakeoptioita (ISO) on vielä ankarampi, sillä pesu-myynnin tappio laukeaa silloinkin, kun myyt ISO-osakkeen toteutushintaa korkeammalla mutta alhaisemmalla hinnalla kuin toteutuspäivän markkinahinta. Rajoitettujen osakkeiden tai rajoitettujen osakeosuuksien osalta itse apuraha tai sen saaminen voi myös laukaista pesumyyntisäännöt, kun olet myynyt varaston tappiolla, kuten FAQ osoitteessa myStockOptions.com, online-koulutusresurssi pääomakorvauksista.

6. Välitysyrityksesi seuraa ja raportoi pesumyynnit tilikohtaisesti. Se ei välttämättä tee tätä eri tileillä, jotka sinulla (ja puolisollasi) on yrityksessä ja muissa välittäjissä. Siksi sinun ja/tai veroilmoituksesi laatijan on harkittava arvopapereiden kauppaa kaikilla tileilläsi.

7. Lomake 1099-B, jonka saat välittäjältäsi hyvissä ajoin verokauden aikana (yleensä 15. helmikuuta mennessä), raportoi kaikki osakemyynnistäsi edelliseltä vuodelta. Se näyttää (laatikossa 1g) vähennyskelvottoman tappion määrän, joka johtuu katettujen arvopapereiden pesusta (ainakin samalla tilillä olevien). Huomaa, että monet välitysyritykset muotoilevat lomakkeen 1099-B uudelleen omaksi korvaavaksi lausuntokseen, jossa on sarakkeet, jotka on merkitty samalla tavalla kuin IRS-lomakkeen laatikot. Sinun on silti ilmoitettava pesumyynnistä omassasi veroilmoitus lomakkeella 8949, vaikka näiden osakkeiden tappiota ei kirjata välittömästi, ja oikaise korvausosakkeiden veroperustetta, kun myyt ne.

Lisää verovaroja

nähdä IRS-julkaisu 550 saadaksesi IRS:n ohjeita pesujen myynnistä. Se näkyy luvun 4 kohdassa Pääomavoitot ja -tappiot (vuoden 56 veroilmoitusten versiossa sivut 57–2021).

Kun vuoden 2022 verosuunnitteluasi (ja veroilmoitukseesi) liittyy tuloja yrityksen osakemyynnistä ja/tai osakepalkkioista, kuten osakeoptioista, rajoitetuista osakeosuuksista tai ESPP-osuuksista, kannattaa ehkä tutustua Verokeskus osoitteessa myStockOptions.com. Siinä on artikkeleita, usein kysyttyjä kysymyksiä, videoita ja huomautuksilla varustettuja IRS-lomakkeita, jotka paljastavat monimutkaiset liittovaltion verosäännöt. 1. joulukuuta myStockOptions.com järjestää myös a verkkoseminaari vuoden lopun ja vuoden alun taloussuunnittelusta ja osakepääoman verostrategioista comp.