IRS kysyy jokaiselta veronmaksajalta kryptotransaktioista tällä verokaudella – näin voit ilmoittaa niistä

Ymmärrä tämä: IRS haluaa tietää kryptotransaktioistasi

Vuoden 2021 IRS-lomakkeen 1040 versio kysyy, oletko missään vaiheessa vuoden aikana saanut, myinyt, vaihtanut tai muuten luovuttanut taloudellisia etuja jossain virtuaalivaluutassa. Jos teit, sinun pitäisi valita "Kyllä"-ruutu. Se, että tämä kysymys esiintyy lomakkeen 1 sivulla 1040, aivan perustietojen, kuten nimesi ja osoitteesi, rivien alapuolella, osoittaa, että IRS on tosissaan valvoessaan sovellettavien verosääntöjen noudattamista. Reilu varoitus.

Milloin valita "Kyllä"-ruutu kryptotapahtumissa

Vuoden 2021 lomakkeen 1040 ohjeissa selvennetään, että virtuaalivaluuttatapahtumat, joiden kohdalla sinun tulee valita Kyllä-ruutu, sisältävät, mutta eivät rajoitu: (1) virtuaalivaluutan vastaanottaminen maksuna toimittamistasi tavaroista tai palveluista; (2) sellaisen virtuaalivaluutan vastaanottaminen tai siirto ilmaiseksi, joka ei ole liittovaltion verosääntöjen mukaan vilpitön lahja; (3) uuden virtuaalivaluutan saaminen louhinta- ja panostustoiminnan seurauksena; (4) virtuaalivaluutan vastaanottaminen hard fork:n seurauksena; (5) virtuaalivaluutan vaihto omaisuuteen, tavaroihin tai palveluihin; (6) virtuaalivaluutan vaihto/vaihto toiseen virtuaalivaluuttaan; (7) virtuaalivaluutan myynti; ja (8) mikä tahansa muu taloudellisen edun luovutus virtuaalivaluutassa.

Jos vuonna 2021 olet luopunut virtuaalisesta valuutasta, jota pidettiin pääomaomaisuuseränä myymällä, vaihtamalla tai siirtämällä, valitse "Kyllä"-ruutu ja käytä tuttua IRS-lomaketta 8949 ja lomakkeen 1040 luetteloa D selvittääksesi myyntivoiton tai -tappiosi. . Katso esimerkit 1 ja 4 alla.

Jos sait vuonna 2021 korvauksena palveluista jotain virtuaalivaluuttaa, laita rasti "Kyllä"-ruutuun ja ilmoita tulot samalla tavalla kuin muut samanluonteiset tulot. Katso esimerkki 3 alla.

Milloin "Ei"-ruutu tulee valita kryptotransaktioista

Virtuaalivaluuttatapahtumakysymystä ei voi jättää vastaamatta. Sinun on valittava joko "Kyllä"- tai "Ei"-ruutu. 

Virtuaalivaluuttaan liittyvä tapahtuma ei sisällä virtuaalivaluutan pitämistä lompakossa tai tilillä tai virtuaalivaluutan siirtoa omistamastasi tai hallitsemastasi lompakosta tai tililtä toiselle, jota omistat tai hallitset. Jos tämä kaikki tapahtui viime vuonna, valitse Ei-ruutu.

Valitse myös "Ei"-ruutu, jos ainoat virtuaalivaluuttatapahtumasi vuonna 2021 olivat virtuaalivaluutan ostoja todellista valuuttaa vastaan, mukaan lukien reaalivaluutaisten sähköisten alustojen, kuten PayPalin, käyttö.
PYPL,
-3.31%.

Avainasia: Lisätietoja virtuaalivaluuttatransaktioiden liittovaltion verokohtelusta on näissä usein kysytyissä kysymyksissä IRS:n verkkosivustolla.  

Kuinka raportoida krypto-voitot ja -tappiot vuoden 2021 lomakkeella 1040

Nyt tämän sarakkeen lihaan. Huolimatta siitä, mitä IRS sanoo, käytetään termiä kryptovaluutta virtuaalivaluutan sijaan. Eteenpäin. 

IRS on sitä mieltä, että kryptovaluutta on "omaisuus" liittovaltion tuloverotuksessa. (SLähde: IRS Notice 2014-21.) Tämä tarkoittaa, että sinun tulee tunnistaa ja raportoida verotettava voitto tai tappio aina, kun vaihdat kryptovaluuttoja Yhdysvaltain dollareiksi, euroiksi, tavaroihin tai palveluihin, kiinteistöihin, uuteen Teslaan, toiseen kryptovaluuttaan tai mihin tahansa.  

Jos et ilmoita kryptovaluuttatapahtumista lomakkeella 1040 etkä pääse auditoimaan, saatat saada korkoja ja rangaistuksia ja jopa rikossyytteitä ääritapauksissa. 

Saadaksesi kryptovaluuttatransaktion liittovaltion tuloverotulokseen, ensimmäinen vaihe on laskea kryptovaluutan käypä markkina-arvo (FMV) Yhdysvaltain dollareina mitattuna päivänä, jolloin sait sen tai maksoit sen. 

Suosituimpien kryptovaluuttojen tämänhetkiset arvot on listattu pörsseissä, ja toivon, että pysyt kirjaa mitä teit viime vuonna. Esimerkiksi Bitcoin ja joukko muita kryptovaluuttoja on listattu Coinbasessa
KOLIKO,
-2.76%
vaihto. Jos myit yhden bitcoinin 9, sinun olisi pitänyt saada noin 5 21 dollaria Coinbase-pörssin mukaan. Olet ehkä itse asiassa saanut hieman enemmän tai vähän vähemmän. Jos ostit yhden bitcoinin Yhdysvaltain dollarilla 51,750, sinun olisi pitänyt maksaa noin 9 5 dollaria. Olet ehkä maksanut hieman enemmän tai vähän vähemmän. Sinun bitcoinin perustasi liittovaltion tuloverotuksessa on se, mitä maksat. 

* Saat verohyödyn, jos kryptovaluutan omistuksesta saamasi FMV ylittää veropohjasi vaihtamassasi kryptovaluutassa. 

* Saat verotuksellisen tappion, jos saamasi FMV on pienempi kuin perustasi.   

Avainasia: Ellei harjoita kryptovaluuttojen kauppaa, on vaikea kuvitella, että kryptovaluuttaomistus luokiteltaisiin liittovaltion tuloverotuksessa joksikin muuksi kuin pääomaomaisuuseräksi – vaikka käytit sitä liike- tai henkilökohtaisiin liiketoimiin hallussapidon sijaan se on ehdottomasti investointia varten. Siksi kryptovaluutan vaihdosta saatava verotettava voitto tai tappio on lähes aina lyhytaikaista myyntivoittoa tai -tappiota tai pitkän aikavälin voittoa tai tappiota riippuen siitä, piditkö kryptovaluuttaa vähintään vuoden ja yhden päivän (pitkä- aikavälillä) tai ei (lyhytaikaisesti) ennen sen käyttöä liiketoimessa.

Kryptokuittien verotus

Jos hyväksyt kryptovaluutan maksuksi jostakin, sinun on määritettävä kryptovaluutan FMV tapahtumapäivänä ja muutettava sitten kauppa Yhdysvaltain dollareiksi. Laske sitten liittovaltion tuloverotuloksesi.

Esimerkki 1: Vaihdoit viime vuonna kaksi bitcoinia eri kryptovaluuttaan. Vaihtopäivänä saamasi uuden kryptovaluutan FMV Yhdysvaltain dollareissa oli 125,000 95,000 dollaria. Veropohjasi kahdessa luopumassasi bitcoinissa oli 2021 30,000 dollaria. Hankit kaksi bitcoinia aiemmin vuonna 125,000. Verotettava vaihtovoittosi oli 95,000 30,000 dollaria (2021 1040 - 8949 XNUMX dollaria). Ilmoita XNUMX XNUMX dollaria lyhytaikaisena pääomavoitona vuoden XNUMX lomakkeella XNUMX käyttämällä lomaketta XNUMX ja luetteloa D, koska omistit kaksi bitcoinia alle vuoden ja yhden päivän.     

Esimerkki 2: Viime vuonna myit täydellisyyteen palauttamasi vintage-auton kahdella bitcoinilla. Coinbase-pörssin mukaan bitcoinien arvo oli myyntipäivänä 55,000 65,000 dollaria. Veropohjasi autossa oli 2021 1040 dollaria. Raportoidaksesi tämän tapahtuman vuoden 55,000 lomakkeella 2, muunna saamasi kaksi bitcoinia Yhdysvaltain dollareiksi (110,000 45,000 dollaria x 110,000) = 65,000 45,000 dollaria. Verotettava myyntivoittosi on 1040 8949 dollaria (XNUMX XNUMX - XNUMX XNUMX dollaria). Ilmoita XNUMX XNUMX dollaria tulona tai voitona lomakkeella XNUMX. Olettaen, että et ole vanhojen autojen entisöinnin alalla, sinulla on lyhyt- tai pitkäaikainen pääomavoitto sen mukaan, kuinka kauan omistit auton. Ilmoita voitto lomakkeella XNUMX ja luettelossa D. 

Liiketoimissa käytettävän krypton verotus

Jos saat liiketoiminnassasi maksuna kryptovaluuttaa, ensimmäinen askel on muuntaa maksu Yhdysvaltain dollareiksi. Noudata sitten normaaleja sääntöjä määrittääksesi liittovaltion tuloveron tulokset. 

Esimerkki 3: Olet itsenäinen ammattilainen. Hallitset yritystäsi yhden jäsenen LLC:nä, jota käsitellään verotuksessa yksityisyrityksenä. Viime vuonna hyväksyit yhden bitcoinin maksuna suurelta asiakkaalta. Coinbase-pörssin mukaan bitcoinien arvo oli vastaanottopäivänä 55,000 2021 dollaria. Vuoden 55,000 C-luettelossasi sinun tulee kirjata 55,000 XNUMX dollaria verotettavaa tuloa suoritetuista palveluista. Koska olet itsenäinen ammatinharjoittaja, XNUMX XNUMX dollariin sovelletaan myös pelättyä itsenäisen ammatinharjoittajan veroa.

Jos käytät kryptovaluuttaa liiketoiminnan kulujen maksamiseen, ensimmäinen askel on muuntaa menot Yhdysvaltain dollareiksi. Noudata sitten normaaleja sääntöjä määrittääksesi liittovaltion tuloveron tulokset. 

Esimerkki 4: Viime vuonna ostit yhdellä bitcoinilla verovähennyskelpoisia tarvikkeita kukoistavaan yksityisyritystoimintaasi. Ostopäivänä bitcoinien arvo oli 1 55,000 dollaria. Joten sinulla on vuoden 2021 yritysvähennys 55,000 55,000 dollaria. Sisällytä 2021 XNUMX dollaria kuluksi vuoden XNUMX aikatauluusi C. 

Mutta tässä liiketoimessa on toinenkin osa: bitcoinin pitämisestä ja sen kuluttamisesta aiheutuva verohyöty tai -tappio. Oletetaan, että ostit bitcoinin tammikuussa 2021 vain 31,000 24,000 dollarilla. Joten sait 55,000 31,000 dollarin verotettavaa voittoa Bitcoinin arvon noususta (24,000 8949 - XNUMX XNUMX dollaria). Tuo XNUMX XNUMX dollarin voitto on lyhytaikainen pääomavoitto, koska et omistanut bitcoineja yli vuoden. Ilmoita voitto lomakkeella XNUMX ja luettelossa D.

Jos käytät kryptovaluuttaa työntekijöiden palkkojen maksamiseen, valuutan FMV lasketaan palkaksi, johon sovelletaan liittovaltion tuloveron pidätystä, FICA-veroa ja FUTA-veroa. Kuten kaikki muutkin työntekijöille maksetut palkat, sinun on ilmoitettava palkat työntekijälle ja IRS:lle lomakkeella W-2. 

Jos käytät kryptovaluuttaa maksaaksesi itsenäiselle urakoitsijalle palveluiden suorittamisesta yrityksellesi, valuutan FMV on urakoitsijan yrittäjäveron alainen. Sinun on ilmoitettava maksu lomakkeella 1099-NEC, jos maksut kyseiselle urakoitsijalle ovat vuoden aikana vähintään 600 dollaria.

Kuten esimerkissä 4 havainnollistetaan, sinulla voi myös olla verovoittoa tai -tappiota, joka johtuu kryptovaluutan arvon noususta tai laskusta sinä aikana, jolloin pidit sitä ennen sen maksamista työntekijöiden palkkojen tai riippumattoman urakoitsijan palveluiden kattamiseksi. Koska et osta ja myy kryptovaluuttoja, voitot ja tappiot ovat lyhytaikaisia ​​tai pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja tai pääomatappioita riippuen siitä, kuinka kauan kryptovaluutta oli hallussa. Ilmoita voitot tai tappiot lomakkeella 8949 ja luettelossa D.

Raportoidaanko vuoden 2021 kryptotapahtumasi 1099-luvuilla?

Ehkä. 

Miten krypto raportoidaan lomakkeella 1099-MISC?

Jotkut kryptovaluuttapörssit ilmoittavat kryptopalkkioista tai panostamisesta saadut bruttotulot "muiksi tuloiksi" lomakkeella 1099-MISC. 1099-MISC ei raportoi yksittäisiä panostamista tai palkintoja koskevia tapahtumia, vaan vain kokonaistulosi niistä. Sinun tulee ilmoittaa jokainen tapahtuma, samoin kuin kaikki muut kryptotapahtumat, lomakkeella 1040. 

Avainasia: IRS saa kopion kaikista sinulle lähetetyistä 1099-MISC-numeroista. Älä siis oleta, että voit lentää tutkan alle ilman havaitsemista. 

Miten krypto ilmoitetaan lomakkeella 1099-K?

Lomake 1099-K ilmoittaa niiden kryptovaluuttojen kokonaisarvon, jotka ostit, myit tai vaihdoit kaupat käsitellyllä alustalla. Lomake 1099-K tunnetaan myös maksukortti- tai kolmannen osapuolen verkkotapahtumien lomakkeena. Luottokorttiyhtiöt ja maksujen käsittelijät, kuten PayPal, käyttävät sitä yleisesti raportoidakseen maksutapahtumista, jotka on käsitelty kolmansien osapuolten puolesta. 

Jotkin kryptopörssit käyttävät myös lomaketta 1099-K raportoimaan kuitteja kryptotransaktioista – kuten yllä olevissa esimerkeissä 1, 2 ja 3. Lomake 1099-K lähetetään kuitenkin yleensä vain yhdysvaltalaisille veronmaksajille, jotka ovat tehneet vähintään 200 tapahtumaa, joiden kokonaismäärä on vähintään 20,000 1099 dollaria. Lomakkeella 1099-K ilmoitettu summa ei vastaa verovoittoa tai -tappiota raportointipörssissä suoritetusta kryptokaupankäynnistä. Jos käyt kauppaa usein, lomakkeella XNUMX-K saattaa olla suuri kaupankäyntimäärä, mutta vain suhteellisen pieni nettoverovoitto tai -tappio. 

Avainasia: IRS saa kopion kaikista sinulle lähetetyistä 1099-K:sta, ja siksi virasto odottaa näkevänsä kryptotoimia lomakkeellasi 1040. 

Miten krypto ilmoitetaan lomakkeella 1099-B?

Lomaketta 1099-B käyttävät pääasiassa välitysyritykset ja vaihtopörssit ilmoittamaan pääomavoitoista ja -tappioista. Toisin kuin lomake 1099-MISC ja lomake 1099-K, lomake 1099-B raportoi yksittäisten tapahtumien voitot ja tappiot. Vaikka jokainen voitto tai tappio lasketaan erikseen, välitysyritys raportoi tyypillisesti konsolidoidut luvut - esimerkiksi lyhyen aikavälin nettovoiton tai -tappion. Muutama kryptopörssi antaa lomakkeen 1099-B.

Avainasia: IRS saa kopion kaikista sinulle lähetetyistä 1099-B-numeroista.

Kun et saa 1099

Jos suoritit maksun viime vuonna käyttämällä kryptovaluuttaa, kuten yllä olevassa esimerkissä 4, et saa lomaketta 1099 vuodelle 2021. Lomake 1099 kaikissa eri mauissaan myönnetään vain, jos vastaanottaa maksu.     

Rivi

Et ehkä ole tietoinen kryptovaluuttatransaktioiden liittovaltion tuloverovaikutuksista. Mutta IRS ei yleensä hyväksy tietämättömyyttä tekosyynä verosääntöjen noudattamatta jättämiselle. 

Yksityiskohtaiset tiedot ovat välttämättömiä noudattamisen kannalta. Tietojesi tulee sisältää: (1) milloin kryptovaluutta vastaanotettiin, (2) valuutan FMV sen vastaanottamispäivänä, (3) valuutan FMV vaihtopäivänä (Yhdysvaltain dollareissa, toisessa kryptovaluutassa tai muussa ), (4) kryptovaluuttakauppapörssi, jota käytit FMV:n määrittämiseen, (5) ja tarkoituksesi valuutan hallussapidolle (liiketoiminta, sijoitus tai henkilökohtainen käyttö). 

Näiden tietojen avulla sinä ja/tai veroasiantuntijasi voitte määrittää vuoden 2021 kryptotransaktioiden liittovaltion tuloverovaikutukset. Asuinpaikastasi riippuen voi olla myös valtion tuloverovaikutuksia. Onnea tähän kaikkeen.

Mitä uutinen merkitsee lompakollesi? Tilaa Personal Finance Daily -uutiskirje saadaksesi selville.

Katso myös: Haluatko lahjoittaa hyväntekeväisyyteen krypton avulla? "Se on valtava joukko ihmisiä, jotka ovat valmiita antamaan, mutta heiltä ei kysytä"