IRS ei välttämättä verottaa passiivisia tuloja krypton hallussapidosta heti

Mitä tapahtui

Panospalkkioiden verotus on ollut kiistanalainen aihe useiden vuosien ajan, koska IRS ei ole antanut selkeää ohjetta tästä asiasta. Näiden ohjeiden puuttuessa monet veronmaksajat laiminlyöivät verotuksen konservatiivisen lähestymistavan – tulojen ilmoittamisen silloin, kun saat panospalkkion. 

Joshua Jarrett, Jessica Jarrett (kantajat) v. USA (vastaaja) tapaus 

Vuoden 2019 aikana Nashvillen pariskunta (Jarrets) sai 8,876 9,407 Tezoa (XTZ) panospalkkiota. Näiden kolikoiden arvo oli 9,407 XNUMX dollaria vastaanottohetkellä. Nojautumalla yllä olevaan konservatiiviseen lähestymistapaan Jarrets ilmoitti tulona XNUMX XNUMX dollaria ja maksoi niihin liittyvät verot. 

31. heinäkuuta 2020 pariskunta jätti muutetun veroilmoituksen väittäen, että 9,407 3,793 dollarin panostulon ei olisi pitänyt olla tuloja. Muutettu ilmoitus vaati IRS:ltä XNUMX XNUMX dollarin veronpalautusta. Pariskunta ei saanut oikea-aikaista vastausta verohallinnolta. 

21 päivätyssä valituksessa pariskunta väitti, että vastaperustettua omaisuutta verotetaan vain myyntihetkellä, ei vastaanottohetkellä. Jos esimerkiksi luot kirjan, maksat verot vain myydessäsi sen, et silloin, kun olet lopettanut kirjan kirjoittamisen. Vastauksena tähän valitukseen Yhdysvaltain oikeusministeriön veroosasto määräsi IRS:n palauttamaan 2021 3,793 dollaria 20. joulukuuta 2021 päivätyllä kirjeellä. Mielenkiintoista on, että Jarrettit kieltäytyivät hyväksymästä hyvitystä, koska IRS ei tunnustanut oikeat perusteet hyvityksen myöntämiselle. Tämä perustelu on olennainen, jotta voidaan luoda ennakkotapaus muille sidosryhmille ja suojautua IRS:n valvonnalta tulevaisuudessa. Jarrettit päättivät viedä asian oikeuteen saadakseen muodollisen tuomion. Tämä on meneillään oleva tapaus.  

"Joulukuulle 2021, kun sain kirjeen, jossa sanottiin, että hallitus halusi myöntää minulle hyvityksen – toisin sanoen puolitoista vuotta tässä prosessissa, hallitus ei halunnut puolustaa kantaa, että luomani rahakkeet panoksen kautta olivat veronalaista tuloa. Ensi silmäyksellä tämä vaikutti hienolta uutiselta. Mutta ennen kuin tapaus saa virallisen tuomion tuomioistuimelta, mikään ei estä verottajaa haastamasta minua uudelleen tässä asiassa. Tarvitsen paremman vastauksen. Joten kieltäydyin hallituksen tarjouksesta maksaa minulle hyvitys." (Joshua Jarrettin lausunto)

Keskeiset käsitteet

Mikä on panostus?

Ennen kuin sukeltaamme panospalkkioiden verovaikutuksiin ja Jarrettin tapaukseen, keskustellaan siitä, mitä panostaminen on. Panostaminen on hyvin samanlaista kuin korollinen pankkisäästötili. Cardano (ADA), Solana (SOL) ja Tezos (XTZ) ovat joitain kryptovaluuttoja, joihin voit panostaa. Nämä kolikot toimivat Proof-of-Stake (PoS) -konsensusmekanismilla, toisin kuin Proof-of-Work (PoS) -mekanismilla, joka toimii Bitcoinilla. 

Toimintatapa on yksinkertainen. Voit jättää nämä kolikot lompakkoosi ja/tai panostamista tukevaan pörssiin ja saada säännöllisiä voittoja panostettujen varojen perusteella. Alla oleva katkelma näyttää, kuinka panospalkkiot näkyvät suuren yhdysvaltalaisen kryptopörssin kojelaudalla.

Kuinka panostusta verotetaan nykyään

IRS ei ole antanut panoskohtaisia ​​kryptovero-ohjeita. Lähin opastus mihin voisi käyttää tehdä johtopäätös miten panostuloa tulee verottaa, on tiedotteessa 2014-21 julkaistu kaivostulojen verotusohje. Tämän ilmoituksen mukaan kaivostulot tulee raportoida veroissasi palkkion vastaanottamisen yhteydessä. Kun myyt louhitut kolikot, toinen verotettava tapahtuma käynnistyy.

Oletetaan esimerkiksi, että David saa seuraavat XTZ-panospalkkiot vastaavina päivinä. 

1. tammikuuta 2021 – 1 XTZ, jonka arvo on 10 dollaria

25. tammikuuta 2021 – 1 XTZ, jonka arvo on 10 dollaria

1. toukokuuta 2021 – 1 XTZ, jonka arvo on 5 dollaria

Hänen tavanomaiset panostoiminnan kokonaistulot verovuonna 2021 olisivat 25 dollaria.

Oletetaan, että hän myy yhden XTZ:n, joka vastaanotettiin 1. tammikuuta 1, 2021 dollarilla maaliskuussa 15. Tämä loisi myös 2021 dollarin (5–15 dollarin) myyntivoiton. Vuonna 10 hänen verotettavat tulonsa olisivat yhteensä 2021 dollaria (30 dollaria + 25 dollaria).

Miksi panosta ei pitäisi verottaa vastaanottohetkellä

Panostaminen johtaa "uuden omaisuuden" luomiseen. Uutta omaisuutta verotetaan vain myyntihetkellä, ei silloin, kun se löydetään. Kuten Virginian yliopiston lehtori Abraham Sutherland kuvailee kryptovaluuttataloudesta ja palkkioiden verotuksesta, sadot eivät tuota tuloja ennen kuin ne myydään tai vaihdetaan, reg. jakso 1.61-4. Reg. § 1.61-3(a) louhittujen mineraalien, kuten kullan, bruttotulo kirjataan vain myyntihetkellä, ei louhinnan yhteydessä. Soveltamalla näitä tosiseikkoja panostamiseen voitaisiin väittää, että panostuspalkkioita tulisi verottaa vain myyntihetkellä. Tämä on täsmällinen argumentti, jonka Jarretts esitti valituksessaan. 

Jarretin tapauksen vaikutukset

Verohallinto myöntää hyvityksen Jarretteille signaalit että panospalkkioita ei pitäisi verottaa niiden vastaanottamishetkellä. Tapauksessa on kuitenkin annettava virallinen tuomioistuimen päätös, jotta muut voivat turvallisesti luottaa tähän verokohteluun. Jos tuomioistuimen päätös tehdään Jarrettsien hyväksi tulevaisuudessa, tämä tapaus voi olla ennakkotapaus sille, kuinka panostuloja tulisi verottaa jatkossa. Tämä on valtava voitto krypton haltijoille Yhdysvalloissa. Näiden uusien tietojen valossa, jopa ilman tätä muodollista oikeuden päätöstä, jotkut veronmaksajat saattavat päättää noudattaa hieman aggressiivista lähestymistapaa ja olla ilmoittamatta panostettuja tuloja vastaanottohetkellä. 

On myös erittäin tärkeää tietää, että tämän tapauksen lopputulos ei täysin suojaa panostettuja kolikoita verotuksesta. Panostulot ovat ÄLÄ verotettu vastaanottohetkellä; sitä verotetaan vain myyntihetkellä. Oletetaan esimerkiksi, että Sam sai yhden ADA-panospalkkion, jonka arvo on 1 dollaria vuonna 2. Samilla ei ole veronalaista tuloa, kun hän vastaanottaa merkin. ADA-tunnuksen kustannusperuste on nolla. Jos Sam myöhemmin myy tämän kolikon 2022 dollarilla, hänen on ilmoitettava tuloistaan ​​10 dollaria. 

Jarrettsin tuomio voi myös johtaa siihen, että monet veronmaksajat muuttavat aikaisempia veroilmoituksiaan panostamalla tuloihin. Voit lähettää lomakkeen 1040-X muuttaaksesi aikaisempia veroilmoituksiasi, joissa ilmoitit panostulon vastaanottaessasi sen. IRS antaa veronmaksajille kolme vuotta alkuperäisen ilmoituksen jättämispäivästä muuttaa muutettu ilmoitus ja pyytää palautusta. Kysy veroneuvojaltasi, oletko oikeutettu muuttamaan veroilmoituksiasi ja mahdollisia etuja ja haittoja.  

Lopuksi tämä suotuisa verokohtelu voisi nopeuttaa Proof-of-Stake (PoS) -pohjaisten kryptovaluuttaprojektien kasvua. 

Seuraavat vaiheet

Ota yhteyttä veroneuvojaasi selvittääksesi, oletko pätevä muuttamaan aikaisempia veroilmoituksiasi panoksilla. 

Kirjallisuutta

· Pikaopas vuoden 2021 kryptovaluutta- ja NFT-verojen ilmoittamiseen

· Kuinka infrastruktuurilaki tuottaa kryptoveron noudattamisesta painajaisen

· Kuinka välttää yleiset NFT-veron sudenkuopat.