Kustannusperuste kryptoveron maksussa (kovia laskelmia ja yksinkertaisia ​​tapoja säästää)

Verotarkastuspyynnön vastaanottaminen on yleistä, jos sinulla on ei raportoitu oikein tulosi ja jälkikäteen tulevat KUSTANNUSPERUSTEEN tärkeydestä kryptoveron maksamisessa. Vaikka tarkastuspyyntöjen sisältö voi vaihdella, IRS esittää muutamia tyypillisiä alustavia kysymyksiä kryptoveroistasi. Verohallinnolle vastattaessa paras käytäntö on vastata jokaiseen pyyntöön läpinäkyvästi ja järjestelmällisesti.

Voit odottaa, että he pyytävät sinua paljastamaan kaikki tilisi, mukaan lukien:

• "Kaikki veronmaksajien omistamat tai hallitsemat lompakkotunnukset ja lohkoketjuosoitteet."
• "Kaikki digitaaliset valuutanvaihdot (DCE) ja peer-to-peer (P2P) -fasilitaattorit (esim. Coinbase, Paxful tai Localbitcoins.com) (ulkomaiset ja kotimaiset) … ja niihin liittyvät käyttäjätunnukset, sähköpostiosoitteet, IP-osoitteet ja tilinumerot niille alustoille." 

Kuten edellä kirjanpito IRS-ilmoitusvastaus (Q&A 45), IRS vaatii myös seuraavat tietueet jokaisesta tapahtumasta:

• "Päivämäärä ja kellonaika, jolloin jokainen virtuaalivaluuttayksikkö hankittiin"
• "Jokaisen yksikön perusta ja FMV hankintahetkellä"
• "Päivämäärä ja kellonaika, jolloin jokainen yksikkö myytiin, vaihdettiin tai muuten hävitettiin"
• "Jokaisen yksikön FMV myynti-, vaihto- tai luovutushetkellä ja kustakin yksiköstä saadun rahamäärän tai omaisuuden FMV."
• "Selitys menetelmästä, jota käytetään virtuaalivaluutan myyntiin tai muuhun luovutukseen liittyvän perusteen laskemiseen." (Huomaa, että tämä viittaa krypto-kirjanpitomenetelmä).

Lue myös:

Mikä on kustannusperuste kryptoveron maksussa?

Kustannusperuste on sijoituksesta maksamasi summa plus mahdolliset välittäjä-, palkkiot tai kaupankäyntipalkkiot, jotka on laskettu verotuksessa. Usein kustannusperusteesi on yksinkertaisesti alkuperäinen hinta, jonka maksoit ostaessasi sijoituksen, kuten osakkeen, sijoitusrahaston tai kryptovaluutan. Joissain tilanteissa se kuitenkin monimutkaistuu. Kun myyt kyseisen omaisuuden tai sijoituksen, sinun on tiedettävä kustannusperusteesi määrittääksesi, onko sinulla myyntivoitot tai -tappiot.

Miksi kustannusperuste on kryptoveron maksussa välttämätön?

Investointien kustannusperustan oppiminen on välttämätöntä, jotta voit määrittää, mitä sinä velkaa veroja. Kaupankäynti omaisuuserällä ja voiton tai tappion realisointi kyseisestä sijoituksesta katsotaan verolliseksi tapahtumaksi. Jotta ymmärrät täysin omaisuuden myynnin veroseuraamukset, sinun on tiedettävä alkuperäinen kustannusperuste/ostohinta.

Kuinka laskea kustannusperuste kryptoveron maksussa?

Verollisen tilin kustannusperusteen laskeminen voi olla pelottavaa, kun omistat osakkeen, sijoitusrahaston tai kryptovaluutan ja teet useita ostoksia eri hinnoilla. Tässä on strategioita, joita voit käyttää:

Ensimmäinen sisään, ensimmäinen ulos (FIFO) -menetelmä

Ensimmäiset ostamasi osakkeet käsitellään ensimmäisinä myyminä osakkeina. FOFO on IRS:n oletusmenetelmä ja menetelmä, jota useimmat välittäjät käyttävät kustannusperusteen laskemiseen.

Keskihintainen menetelmä

Jaat osakkeiden kokonaiskustannukset omistamiesi osakkeiden lukumäärällä ja käytät sitten keskiarvoa kustannusperusteena. Keskihintamenetelmä on vain sijoitusrahastomyynnissä ja tietyissä osingon uudelleensijoitussuunnitelmissa.

Keskihintamenetelmää ei voi käyttää yksittäisten osakkeiden perustan saamiseksi.

Erityinen osakkeen tunnistusmenetelmä

Tunnistat tietyt osakkeet tai varat, joita myyt välittäjällesi. Ilmoitat välittäjällesi myynnin yhteydessä, että käytät tätä menetelmää, joten pidä hyvät tiedot dokumentoidaksesi perusteesi.

Kustannusperusteen laskeminen kryptoveron maksussa

Näytämme, kuinka kukin menetelmä toimii, laaditaan esimerkkejä.

Oletetaan, että omistat 500 yhtiön osaketta Coinbase varastossa. Ostit osakkeesi neljäksi vuodeksi:

• Tammikuu 2019: 100 osaketta 10 dollaria per osake, yhteensä 1,000 XNUMX dollaria
• Tammikuu 2022: 100 osaketta 12 dollaria per osake, yhteensä 1,200 XNUMX dollaria
• Tammikuu 2021: 100 osaketta 14 dollaria per osake, yhteensä 1,400 XNUMX dollaria
• Tammikuu 2022: 100 osaketta 16 dollaria per osake, yhteensä 1,600 XNUMX dollaria

Sijoituksesi kokonaissumma on 5,200 XNUMX dollaria.

Toukokuussa 2022 päätit myydä 150 osakettasi. Näin kukin kustannusperusteinen menetelmä toimisi.

Esimerkki 1: First-In, First-Out (FIFO)

Myyt kaikki 100 ostamaasi osaketta hintaan 10 dollaria (1,000 50 dollaria) plus 12 osaketta, jotka ostit hintaan 600 dollaria (1,600 dollaria). Kokonaishintasi on XNUMX XNUMX dollaria.

Esimerkki 2: Keskimääräiset kustannukset

Otat kaikkien osakkeiden ostamisen kokonaiskustannukset, jotka ovat 5,200 400 dollaria, ja jaat sen 13:lla. Kaava tuo kustannusperusteesi 13 dollariin osakkeelta. Kerro 150 dollaria myymiesi osakkeiden määrällä, joka on 1,950. Kustannusperusteesi on XNUMX XNUMX dollaria.

Esimerkki 3: Erityinen tunnistus

Voit valita tietyt osakkeet, jotka haluat myydä. Voisit myydä kaikki 100 ostamaasi osaketta hintaan 16 dollaria (1,600 50 dollaria) plus 14 ostamaasi osaketta hintaan 700 dollaria (2,320 dollaria). Tämä tekisi kustannuksistasi 16 XNUMX dollaria. Sinua kuitenkin verotetaan lyhytaikaisten pääomavoittojen verokannoilla, koska pidit XNUMX dollarin osakkeita alle vuoden.

Voit pitää 16 dollarin osakkeet ja myydä kaikki 100 14 dollarin osakettasi (1,400 50 dollaria) sekä 12 osaketta, jotka ostit 600 dollarilla (2,000 dollarilla). Kustannusperusteesi olisi XNUMX XNUMX dollaria. Yleensä haluat korkeamman kustannusperustan, koska se vähentää myyntivoittojasi ja siten veroasi, mutta tämä menetelmä voi maksaa itsensä takaisin, jos sinua verotetaan pitkäaikaisilla myyntivoittoilla.

Kustannusperusteen laskeminen kryptovaluutoille

Jos myit, käytit tai vaihtoit kryptomaksua vuonna 2021, sinulla on todennäköisesti muutamia kysymyksiä siitä, kuinka kaupat vaikuttavat verovaikutuksiisi tänä vuonna. Olisit todennäköisesti verovelkaa pääomatuloista, jos ansaitsit rahaa mistä tahansa kryptotransaktiosta. Kryptosumman kustannusperusteen laskeminen on ensimmäinen askel määritettäessä, kuinka paljon olet velkaa. 

Tämä osio edustaa Coinbasea asenne saatuihin IRS-ohjeisiin, jotka voivat edelleen kehittyä ja muuttua. Mitään näistä ei pidä pitää veroneuvonnana tai yksilöllisenä suosituksena.

Kaksi tapaa laskea kustannusperusteesi ja pääomavoitot

1. Kustannusperuste = ostohinta (tai hankittu hinta) + ostomaksut.

2. Pääomavoitot (tai tappiot) = Tuotot − Kustannusperuste 

Tehdään kaava yksinkertaisessa esimerkissä:

Olettaen, että ostit alun perin Ethereum 10,000 35 dollarilla (sisältää 9,965 dollaria transaktiomaksuja). Vaikka sinulla on vain 10,000 XNUMX dollarin arvoinen krypto miinus palkkiot, kokonaiskustannusperusteesi on se, minkä maksoit kyseisen krypton hankkimisesta. Tässä tapauksessa: XNUMX XNUMX dollaria. 

Sitten muutamaa vuotta myöhemmin hinnat nousivat, ja sinä myit ja sait 50,000 50,000 dollaria. Pääomavoittosi ovat 10,000 40,000 - XNUMX XNUMX dollaria tai XNUMX XNUMX dollaria. Osana myyntiä maksamasi alustamaksut vähennetään tuotoistasi.

Kokeillaan nyt monimutkaisempaa esimerkkiä: 

Oletetaan, että vaihdoit krypton toiseen, kuten vaihtaisit BTC:n ETH:hen. Myyt BTC:n ja käytät sitten kaupasta saadut tulot ETH:n ostamiseen. Huomaa, että yhden krypton vaihtaminen toiseen on kaksi erillistä tapahtumaa. Tässä tapauksessa ensinnäkin BTC:n myynti, josta syntyy voittoa tai tappiota, ja toiseksi ETH:n ostaminen.

Esimerkissämme ETH:sta maksamasi kokonaissumma transaktiomaksuineen olisi sen kustannusperuste.

Lisätään muutama luku: ostit BTC:n 10,000 50,000 dollarilla transaktiomaksut mukaan lukien ja myit sen 50,000 10,000 dollarilla ilman maksua. Sitten käytät rahaa ostaaksesi 50,000 XNUMX dollarin arvoisia ETH-kolikoita, mukaan lukien maksu. Sinun on maksettava myyntivoittoverot BTC:stäsi XNUMX XNUMX dollarin kustannusperusteella ja ETH:n osalta XNUMX XNUMX dollarin kustannusperusteella.

Kirjanpito on avainasemassa

Yksinkertaisesti sanottuna, mitä korkeampi on myymäsi, kaupankäynnin tai kuluttamasi krypton kustannusperuste suhteessa saamiesi tuottojen määrään, sitä pienempi on pääomavoitto ja sitä vähemmän veroa maksat.

Se on hyvä harjoitus pitää huolellista ja yksityiskohtaista kirjaa kaikista kryptotransaktioistasi. Coinbase-käyttäjät voivat kirjautua sisään löytääkseen tapahtumatietoja ja raportin voitoistaan ​​ja tappioistaan. 

Lahjojen tai perittyjen osakkeiden kustannusperusteen laskeminen

Jos joku lahjoitti sinulle osakkeita, kustannusperusteesi on sinulle lahjan antaneen alkuperäisen haltijan kustannusperuste. Jos osakkeiden nykyinen markkinahinta on alhaisempi kuin silloin, kun joku lahjoitti osakkeet, alempi hinta on kustannusperuste. Jos osakkeet ovat perinnöllisiä, sinun perijänä kustannusperusteena on osakkeiden nykyinen markkinahinta alkuperäisen omistajan kuolinpäivänä.

Monet tekijät vaikuttavat kustannusperusteeseesi ja lopulta veropohjaasi, kun päätät myydä. Ota yhteyttä veroneuvojaan, kirjanpitäjään tai lakimieheen, jos todellinen kustannusperusteesi on epäselvä.

Futuurisopimusten kustannusperusteen laskeminen

Futuurien osalta kustannusperuste on hyödykkeen paikallisen spot-hinnan ja futuuriin liittyvän hinnan välinen ero. Jos esimerkiksi tietyllä futuurisopimuksella käydään kauppaa 3.50 dollarilla, kun hyödykkeen nykyinen markkinahinta on 3.10 dollaria, on 40 sentin kustannusperuste. Jos päinvastoin olisi totta, tulevan sopimuksen kaupankäynnin ollessa 3.10 dollaria ja spot-hinnan ollessa 3.50 dollaria, kustannusperuste olisi -40 senttiä, koska kustannusperuste voi olla positiivinen tai negatiivinen markkinahinnoista riippuen.

Paikallinen spot-hinta edustaa kohde-etuuden vallitsevaa markkinahintaa, kun taas futuurisopimuksessa ilmoitettu hinta viittaa tiettyyn tulevaisuuden ajankohtaan. Futuurien hinnat vaihtelevat sopimuksittain riippuen niiden päättymiskuukaudesta.

Kuten muutkin sijoitusmekanismit, spot-hinta vaihtelee vallitsevien markkinaolosuhteiden mukaan. Toimituspäivän lähestyessä spot-hinta ja futuurihinta siirtyvät lähemmäksi.

Kuinka osakkeiden jakautuminen vaikuttaa kustannusperusteeseen kryptoveromaksuissa

Jos yritys jakaa osakkeensa, tämä vaikuttaa osakekohtaiseen kustannuksiin, mutta ei alkuperäisen sijoituksen todelliseen arvoon. Yritykset suorittavat osakejaon lisätäkseen osakkeidensa määrää osakkeen likviditeetin lisäämiseksi. Oletetaan, että mainittu yritys laskee liikkeelle 2:1 osakejaon, jossa yksi vanha osake antaa sinulle kaksi uutta osaketta, joiden alkuperäinen sijoitus on 1,000 XNUMX dollaria. Voit laskea osakekohtaisen kustannusperusteesi kahdella tavalla:

• Ota alkuperäinen summa eli 10,000 2,000 dollaria ja jaa se omistamiesi osakkeiden uudella määrällä (5 XNUMX osaketta), jotta saadaan uusi XNUMX dollarin osakekohtainen kustannusperuste.
• Ota alkuperäinen hintaperusteesi per osake (10 dollaria) ja jaa se jakokertoimella 2:1, jolloin saat kustannusperusteeksi 5 dollaria.

Kuinka säästää maksaessasi veroja

Kun tiedät oikean menetelmän kustannusten laskennassa, tässä on pelinvaihtaja – tapoja säästää veroja maksamalla. Joissakin maissa voit myös vähentää tappioita tavallisilla tuloilla tiettyyn määrään asti. Varmista, että tarkistat maasi kryptoverolakien nähdäksesi, onko tämä tilanne siellä, missä asut. Tässä on joitain yleisiä menetelmiä, joilla voit säästää kovalla työllä ansaitsemaasi kryptoa samalla, kun et horjuta lakia ja joudu maksamaan sakkoja.

1. Pidä kiinni – Tämä strategia edellyttää, että pidät kryptosijoitustasi vähintään vuoden ajan ennen myyntiä.
2. Verovapaat rajat – Verohallinnon mukaan, jos kokonaistulosi on alle 41,676 XNUMX dollaria vuodessa, et maksa pääomatuloveroa. Aviopareille, jotka jättävät hakemuksen yhdessä, raja on 83,351 XNUMX dollaria vuodessa.
3. Tasoita voitot tappioilla – Jos nettopääomatappiosi on yli 3000 dollaria, voit siirtää tappion myöhemmille vuosille. Jos käytät tätä tietoisesti hyödyksesi, sitä kutsutaan verohäviöksi.
4. IRA-, eläke- tai annuiteettirahastosijoitus – Yhdysvalloissa itseohjautuvat IRA:t ovat erityisiä IRA:ita, joiden avulla voit sijoittaa ainutlaatuisiin omaisuuseriin, kuten krypto-, kiinteistö- ja jalometalleihin. Mitään bitcoinilla tai muilla kryptovaluutoilla tapahtuvaa kauppaa tilillä ei kanneta pääomatuloveroa
5. Vuosittainen lahjaverovapaus - Amerikkalaiset veronmaksajat nauttivat vuosittain 16,000 XNUMX dollarin lahjaverosta, joka koskee jokaista henkilöä, jolle annat lahjan. Lahjoista, joiden arvo on yli 16,000 40 dollaria, saatat joutua maksamaan 12.06 prosentin lahjaveroa – mutta vain, jos olet ylittänyt XNUMX miljoonan dollarin vapautuksen lahjaverosta.
6. Muuta veroprosenttiasi – Voit täydellisesti ajoittaa kryptomateriaalin myynnin samaan aikaan strategisen palkanleikkauksen, eläkkeelle siirtymisen tai työsuhteen keskeyttämisen kanssa, jotta voit palata kouluun siirtyäksesi alhaisempaan veroprosenttiin.
7. Lahjoita hyväntekeväisyyteen - Yhdysvallat, Tarkista hyväntekeväisyysjärjestön 501(c)3-tila verottajalta. vapautettu organisaatiotietokanta. Hyväntekeväisyysjärjestöllä on oltava 501(c)3-status, jos aiot vähentää lahjoituksesi liittovaltion veroistasi.
8. Pura kryptovarallisuutta puolisollesi – Omaisuuden omistusoikeus voidaan siirtää kumppanien välillä niin, että molempia vuosittaisia ​​CGT-päästöoikeuksiasi voidaan käyttää voittoja vastaan. Tämä kaksinkertaistaa avioparien ja siviilikumppanien CGT-avustuksen. Kuten mukaan HMRC, käyttääksesi tätä etua et voi olla erillään tai elää erillään.
9. Sijoita mahdollisuusvyöhykerahastoon – Sijoittaminen Mahdollisuus-alue rahasto antaa veronmaksajille mahdollisuuden lykätä ja jopa alentaa pääomatuloveroa, jos he sijoittavat esimerkiksi osakkeen tai yrityksen myynnistä saadut tuotot rahastoon, joka on perustettu edistämään investointeja taloudellisesti heikommalla alueella
10. Käytä kryptoverolaskuria havaitaksesi realisoitumattomat tappiot – Voittojen muuttaminen toteutuneiksi tappioiksi hyvän verolaskurin avulla voi kompensoida myyntivoittojasi verolaskun pienentämiseksi. Tätä kutsutaan myös verohäviön korjuuksi

Säästösi kryptoveroissa riippuvat erityisistä olosuhteistasi. Selvitä, mitkä säännöt koskevat sinua maasi veroohjeiden perusteella. Yhdysvaltain kansalaisille IRS:llä on nämä ohjeita.

Lopullinen ajatuksia

Useimmat kryptosijoittajat, jotka yrittävät vilpittömästi ilmoittaa kryptoveronsa, eivät koskaan joudu kryptoveron tarkastukseen. Vero- ja sääntelyvirastot ympäri maailmaa ovat kuitenkin kiinnittäneet huomionsa kryptoon aliraportoituna tulonlähteenä, joten ei ole kohtuutonta odottaa, että se voi nousta. kryptoverotutkimukset horisontissa.

Jos saat tarkastuspyynnön, älä panikoi. Vaikka tilintarkastuskirjeessä voi olla monia kysymyksiä, tapahtumahistoriapyyntöjä ja nopea kahden viikon määräaika, sinulla on todennäköisesti kaikki tiedot käytettävissäsi. salausvero-ohjelmisto tilejä.

IRS tarkastaa yleensä jopa kuusi vuotta sitten, joten sinun tulee säilyttää tietueesi niin kauan tai pidempään joko salausverolaskuri tai omia tiedostojasi. Verohallinnolle vastattaessa paras käytäntö on vastata jokaiseen pyyntöön läpinäkyvästi ja järjestelmällisesti. Ota huomioon, että jos olet Yhdysvaltain kansalainen, Yhdysvaltain verolakeja sovelletaan kaikkiin tuloihisi, suoritettiinpa se Yhdysvalloissa tai missä tahansa maailmanlaajuisesti.

Joka kerta kun ostat osakkeen tai kryptovaluutan, aloitat a paperi traiTämä vaikuttaa suoraan verotettavaan tuloosi. Mutta kun on kyse omaisuuden myymisestä ja verojen maksamisesta, kustannuspohjan laskeminen ja hyvä kirjaaminen ratkaisevat verorasituksen. Vaikea osa on päättää, mikä omaisuuserä myydään pääomatuloverojen alentamiseksi. (Lue FAQ saadaksesi lisätietoja).

Siksi hyvän kirjanpidon pitäminen on avainasemassa jatkossa. Monet välittäjät ja krypto-pörssit antavat sinun ladata transaktioilmoituksesi kaikkiin kustannusperusteisiin tietoihisi. Erillisten arkiston pitäminen on myös hyvä harjoitella.

Muista, että sijoittamisen tavoitteena on saada paras verojen jälkeinen tuotto ajan mittaan. Jos tietueesi ovat tarkkoja ja päivitettyjä, sinun tarvitsee vain valita osakkeet, joiden peruste ja pitoaika antavat sinulle parhaat tulokset (kustannusperuste) nyt ja tulevaisuudessa.